Tỷ lệ trích nộp CPF Singapore 2026: Hướng dẫn cho doanh nghiệp
Đầy đủ từng nhóm tuổi, trần lương S$8,000 khép lại lộ trình nâng trần, công thức Additional Wage và những gì đã công bố cho năm 2027
Trả lời ngắn gọn: từ 01/01/2026, tổng mức trích nộp CPF là 37% tiền lương với người lao động từ 55 tuổi trở xuống (17% doanh nghiệp, 20% người lao động), sau đó giảm dần theo tuổi — 34%, 25%, 16,5% và 12,5%. Mức trích nộp tính trên phần Ordinary Wage tối đa S$8,000/tháng, bước cuối cùng của lộ trình bốn năm, trong giới hạn trần lương năm S$102,000. CPF chỉ áp dụng cho công dân và thường trú nhân; người giữ Employment Pass và S Pass nằm hoàn toàn ngoài hệ thống này. Bài viết do đội ngũ Aniday vận hành payroll Singapore qua pháp nhân đặt trụ sở tại Singapore của chúng tôi, Aniday Pte. Ltd., biên soạn.
Kiểm chứng ngày 12/8/2026 với nguồn của CPF Board.
Quy định về tỷ lệ trích nộp CPF từ 01/01/2026 như thế nào?
Trả lời: tổng mức trích nộp là 37% tiền lương với người lao động từ 55 tuổi trở xuống — doanh nghiệp nộp 17%, người lao động chịu 20%. Mức này giảm dần theo nhóm tuổi: 34% với nhóm trên 55–60, 25% với nhóm trên 60–65, 16,5% với nhóm trên 65–70 và 12,5% với nhóm trên 70. Bảng dưới đây áp dụng cho công dân và thường trú nhân từ năm thứ ba, với lương tháng trên S$750.
| Độ tuổi người lao động | Tổng mức trích nộp | Phần doanh nghiệp nộp | Phần trừ vào lương |
|---|---|---|---|
| Từ 55 tuổi trở xuống | 37% | 17% | 20% |
| Trên 55 đến 60 tuổi | 34% | 16% | 18% |
| Trên 60 đến 65 tuổi | 25% | 12,5% | 12,5% |
| Trên 65 đến 70 tuổi | 16,5% | 9% | 7,5% |
| Trên 70 tuổi | 12,5% | 7,5% | 5% |
Cách đọc bảng này. Phần của doanh nghiệp là chi phí thực cộng thêm trên lương gross: một nhân sự bản địa 40 tuổi hưởng S$6,000 khiến doanh nghiệp chi S$7,020 mỗi tháng trước mọi khoản trích nộp bắt buộc khác. Phần 20% là khoản trừ vào lương người lao động, không phải chi phí phát sinh thêm. Tuổi được xác định theo tháng phát sinh nghĩa vụ, nên một sinh nhật vượt qua ranh giới nhóm tuổi làm thay đổi tỷ lệ ngay giữa năm — lý do phổ biến nhất khiến kỳ trả lương lệch khỏi dự toán tài chính. Thường trú nhân trong hai năm đầu áp dụng biểu tỷ lệ thấp hơn và chỉ đạt mức trong bảng trên từ năm thứ ba.
Trần Ordinary Wage năm 2026 là bao nhiêu và có tiếp tục tăng không?
Trả lời: trần Ordinary Wage là S$8,000 mỗi tháng kể từ 01/01/2026, và đây là bước cuối cùng của lộ trình nâng trần công bố năm 2023. Phần lương tháng vượt S$8,000 không phát sinh thêm CPF trên Ordinary Wage. Không còn đợt nâng nào được lên lịch, nghĩa là chuỗi dưới đây đã khép lại.
| Hiệu lực từ | Trần Ordinary Wage | Trạng thái |
|---|---|---|
| Trước tháng 9/2023 | S$6,000/tháng | Điểm xuất phát |
| Tháng 9/2023 | S$6,300/tháng | Bước 1 |
| Năm 2024 | S$6,800/tháng | Bước 2 |
| Năm 2025 | S$7,400/tháng | Bước 3 |
| 01/01/2026 | S$8,000/tháng | Bước cuối — đang có hiệu lực |
Chi tiết này ảnh hưởng đến ngân sách nhiều hơn vẻ ngoài của nó. Từ 2023 đến 2026, mức CPF tối đa doanh nghiệp nộp trên Ordinary Wage cho một nhân sự từ 55 tuổi trở xuống tăng từ S$1,020 lên S$1,360 mỗi tháng, và mọi dải lương từ S$6,000 đến S$8,000 đều đắt lên theo từng năm. Từ 2026, đà tăng đó dừng lại: trần đã cố định, nên kế hoạch nhân sự nhiều năm xây trên mức S$8,000 không cần dự báo lại biến số này mỗi năm.
Trần lương năm và trần Additional Wage vận hành ra sao?
Trả lời: trần lương năm là S$102,000, bao gồm cả Ordinary Wage lẫn Additional Wage. Trần Additional Wage chính là phần còn lại: S$102,000 trừ tổng Ordinary Wage đã chịu CPF trong năm dương lịch. Công thức áp dụng riêng cho từng doanh nghiệp, theo từng năm dương lịch, chứ không cộng gộp mọi nơi làm việc.
| Lương tháng của người lao động | Ordinary Wage chịu CPF trong năm | Trần Additional Wage | Ý nghĩa với khoản thưởng |
|---|---|---|---|
| S$5,000 | S$5,000 × 12 = S$60,000 | S$102,000 − S$60,000 = S$42,000 | Thưởng chịu CPF tối đa trên S$42,000 |
| S$8,000 | S$8,000 × 12 = S$96,000 | S$102,000 − S$96,000 = S$6,000 | Chỉ S$6,000 đầu tiên của khoản thưởng chịu CPF |
| S$12,000 | Chốt ở S$8,000 × 12 = S$96,000 | S$102,000 − S$96,000 = S$6,000 | Vẫn là S$6,000 — lương vượt trần Ordinary Wage không chiếm thêm dư địa của trần năm |
Hai hệ quả thực tế. Thứ nhất, thưởng và các khoản Additional Wage khác vẫn chịu CPF trong phần dư địa còn lại — cơ cấu gói đãi ngộ nghiêng về thưởng không giúp né CPF, mà chỉ dùng hết trần năm sớm hơn. Thứ hai, vì trần tính theo từng doanh nghiệp, người lao động chuyển việc giữa năm sẽ được tính lại từ đầu tại nơi làm việc mới, và đó là lý do hai chuỗi phiếu lương hiếm khi khớp thành một con số năm gọn gàng. Khi một người vào hoặc nghỉ giữa năm, công thức chạy trên phần Ordinary Wage thực tế đã chịu CPF tại công ty của bạn, không phải mức lương cả năm của họ.
Những thay đổi nào đã được công bố cho ngày 01/01/2027?
Trả lời: hai nhóm tuổi lớn có mức tăng đã công bố, áp dụng từ 01/01/2027 và chưa có hiệu lực ở thời điểm hiện tại. Nhóm trên 55–60 tăng lên 35,5% (16,5% doanh nghiệp / 19% người lao động), nhóm trên 60–65 tăng lên 26% (13% / 13%). Các nhóm còn lại chưa có thông báo thay đổi. Payroll giữ nguyên bảng 2026 cho đến ngày 01/01/2027.
| Nhóm tuổi | Đang áp dụng (01/01/2026) | Đã công bố cho 01/01/2027 | Mức thay đổi |
|---|---|---|---|
| Trên 55 đến 60 | 34% (DN 16% / NLĐ 18%) | 35,5% (DN 16,5% / NLĐ 19%) | +1,5 điểm phần trăm |
| Trên 60 đến 65 | 25% (DN 12,5% / NLĐ 12,5%) | 26% (DN 13% / NLĐ 13%) | +1 điểm phần trăm |
| Từ 55 trở xuống | 37% | Chưa công bố thay đổi | — |
| Trên 65 đến 70 | 16,5% | Chưa công bố thay đổi | — |
| Trên 70 | 12,5% | Chưa công bố thay đổi | — |
Hãy xem cột 2027 là dữ liệu để lập kế hoạch, không phải cấu hình payroll. Nếu doanh nghiệp đang sử dụng nhân sự trong độ tuổi 55–65, chi phí cho nhóm này tăng thêm ngay đầu năm 2027, nên một ngân sách 2027 dựng trên tỷ lệ của 2026 sẽ thấp hơn thực tế. Mọi thay đổi cấu hình hệ thống trả lương cần đặt ngày hiệu lực là 01/01/2027, tuyệt đối không áp dụng sớm.
Doanh nghiệp có được nộp CPF cho người giữ Employment Pass hoặc S Pass không?
Trả lời: không. CPF chỉ áp dụng cho công dân Singapore và thường trú nhân. Doanh nghiệp không được nộp CPF cho người giữ Employment Pass hay S Pass — không dưới dạng phúc lợi, không theo đề nghị của người lao động, và cũng không thông qua thỏa thuận trong hợp đồng. Hệ thống không có cơ chế tự nguyện, và đây là một trong những hiểu nhầm tốn kém nhất trong payroll Singapore.
Sai sót thường đến theo hai kịch bản. Một nhân sự nước ngoài từng làm việc tại quốc gia có quỹ hưu trí tự nguyện đề nghị được "tham gia CPF" để hưởng quyền lợi hưu trí và nhà ở, và bộ phận nhân sự có thiện chí đồng ý. Hoặc một mẫu cấu hình payroll toàn cầu áp mức 17% chi phí an sinh của doanh nghiệp cho mọi nhân sự tại Singapore, không ai tách công dân và thường trú nhân khỏi nhóm giữ work pass. Cả hai đều tạo ra các khoản trích nộp lẽ ra không tồn tại, kéo theo thủ tục hoàn phí, điều chỉnh hồ sơ đã nộp và một cuộc trao đổi khó xử với người lao động về khoản tiền đã hiện trên phiếu lương.
Quy tắc gọn để dựng mô hình chi phí: một công dân hoặc thường trú nhân tốn lương gross cộng phần CPF của doanh nghiệp theo bảng trên (trong giới hạn các trần lương) cộng Skills Development Levy. Một nhân sự nước ngoài giữ work pass tốn lương gross cộng levy tương ứng cộng Skills Development Levy — và hoàn toàn không có CPF. Nếu doanh nghiệp đang tính bài toán tuyển người đầu tiên tại Singapore, bài Employment Pass Singapore giải quyết phần work pass, còn trang tổng quan kinh doanh tại Singapore ghép cả hai lại với nhau.
Skills Development Levy là gì và phải nộp cho những ai?
Trả lời: Skills Development Levy (SDL) là khoản thu nhỏ do doanh nghiệp chịu, tính bằng 0,25% tổng tiền lương tháng, tối thiểu S$2 mỗi người mỗi tháng, trần tính trên S$4,500 và vì vậy tối đa S$11.25 mỗi người mỗi tháng. Khác với CPF, khoản này phải nộp cho toàn bộ người lao động, kể cả người nước ngoài.
| Lương tháng | SDL phải nộp | Cơ sở tính |
|---|---|---|
| Dưới S$800 | S$2 | Áp dụng mức tối thiểu S$2 mỗi tháng |
| S$3,000 | S$7.50 | 0,25% của S$3,000 |
| Từ S$4,500 trở lên | S$11.25 | Chạm trần — chỉ tính trên S$4,500 đầu tiên |
Điểm tương phản đáng nhớ: CPF không bao giờ áp dụng cho người giữ work pass; SDL thì luôn luôn phải nộp. Doanh nghiệp tuyển chủ yếu nhân sự nước ngoài đôi khi kết luận rằng ngoài lương và levy thì không còn nghĩa vụ hằng tháng nào, rồi bỏ sót SDL suốt nhiều năm. Số tiền trên mỗi đầu người rất nhỏ, nhưng sai sót mang tính hệ thống, dễ bị phát hiện và thường lộ ra đúng vào lúc doanh nghiệp ít mong muốn nhất. Các con số trên là mức hiện hành; SDL được mô tả là mức hiện hành vì chưa có xác nhận thay đổi riêng cho năm 2026.
Singapore có khấu trừ thuế thu nhập hằng tháng không?
Trả lời: không. Singapore không khấu trừ thuế thu nhập theo tháng và không có PAYE. Doanh nghiệp không trừ thuế thu nhập khi trả lương hằng tháng — IRAS ấn định nghĩa vụ thuế và người lao động nộp trực tiếp. Nghĩa vụ của doanh nghiệp là báo cáo hằng năm, cộng một nghĩa vụ giữ lương theo sự kiện khi nhân sự nước ngoài nghỉ việc.
Riêng chi tiết này đã tách Singapore khỏi gần như mọi thị trường lân cận, và đây cũng là chỗ các hướng dẫn chung chung — cùng phần mềm payroll cấu hình sẵn — sai nhiều nhất. Một hệ thống trả lương có bước khấu trừ hằng tháng sẽ trừ khoản thuế lẽ ra không được trừ, cho ra con số lương net mà người lao động sẽ khiếu nại, và để doanh nghiệp giữ khoản tiền không có căn cứ pháp lý để giữ.
Chu kỳ hằng năm: IR8A và Auto-Inclusion Scheme
Mỗi năm một lần, doanh nghiệp khai thu nhập của từng người lao động trong năm dương lịch liền trước trên IR8A, hoặc nộp cùng bộ dữ liệu đó bằng phương thức điện tử qua Auto-Inclusion Scheme (AIS) để số liệu chảy thẳng vào tờ khai thuế cá nhân. Hạn chót là ngày 1/3. Ở chu kỳ này doanh nghiệp không giữ lại và không nộp đồng nào cho IRAS — đây là nghĩa vụ báo cáo, và toàn bộ công sức nằm ở độ chính xác của dữ liệu payroll tích lũy suốt mười hai tháng.
Sự kiện: IR21 tax clearance cho nhân sự nước ngoài rời đi
IR21 tax clearance là ngoại lệ củng cố quy tắc trên. Khi một người lao động không mang quốc tịch Singapore chấm dứt hợp đồng hoặc rời Singapore, doanh nghiệp phải:
| Bước | Doanh nghiệp làm gì | Thời điểm |
|---|---|---|
| 1. Thông báo IRAS | Nộp IR21 cho người lao động nước ngoài sắp rời đi | Ít nhất một tháng trước ngày chấm dứt hoặc rời đi |
| 2. Giữ lại | Giữ các khoản phải trả cho người lao động kể từ thời điểm chấm dứt | Từ khi chấm dứt đến khi hoàn tất clearance |
| 3. Chi trả | Trả phần còn lại cho người lao động sau khi có kết quả | Sau khi IRAS hoàn tất clearance |
Cần phân biệt rõ bản chất. Đây đúng là một nghĩa vụ giữ lương — nghĩa vụ duy nhất trong payroll Singapore thông thường. Nhưng nó không mang tính hằng tháng: nghĩa vụ phát sinh theo sự kiện, và sự kiện ở đây là việc người lao động chấm dứt hợp đồng hoặc rời đi, không phải lịch trả lương. Yêu cầu báo trước một tháng mới là chi tiết khiến nhiều doanh nghiệp lỡ nhịp, bởi đơn xin nghỉ thường chỉ được xử lý khi thời gian báo trước đã bắt đầu chạy. Khi tiến hành offboarding cho một nhân sự nước ngoài, đồng hồ IR21 và đồng hồ báo trước cần khởi động cùng lúc. Dịch vụ payroll outsourcing tại Singapore của Aniday xử lý chu kỳ IR8A và các hồ sơ IR21 ngay trong kỳ vận hành hằng tháng.
Nguồn tham khảo
CPF Singapore — câu hỏi thường gặp
Quy định về tỷ lệ trích nộp CPF từ 01/01/2026 như thế nào?
Tổng 37% với người từ 55 tuổi trở xuống (17% doanh nghiệp / 20% người lao động), 34% với nhóm trên 55–60 (16% / 18%), 25% với nhóm trên 60–65 (12,5% / 12,5%), 16,5% với nhóm trên 65–70 (9% / 7,5%) và 12,5% với nhóm trên 70 (7,5% / 5%). Bảng áp dụng cho công dân và thường trú nhân từ năm thứ ba, với lương trên S$750.
Trần Ordinary Wage năm 2026 là bao nhiêu?
S$8,000 mỗi tháng kể từ 01/01/2026 — bước cuối cùng của lộ trình từ S$6,000 qua S$6,300 (tháng 9/2023), S$6,800 (2024) và S$7,400 (2025). Không còn đợt nâng nào được lên lịch, nên biến số này xem như đã ổn định khi lập kế hoạch.
Quy định về cách tính trần Additional Wage như thế nào?
Lấy trần lương năm S$102,000 trừ đi tổng Ordinary Wage đã chịu CPF trong năm dương lịch. Kết quả là phần thưởng hoặc Additional Wage khác còn phải chịu CPF. Phép tính thực hiện riêng cho từng doanh nghiệp, theo từng năm dương lịch.
Tỷ lệ CPF có tăng tiếp trong năm 2027 không?
Với hai nhóm tuổi thì có — đã công bố nhưng chưa có hiệu lực. Từ 01/01/2027, nhóm trên 55–60 tăng lên 35,5% (16,5% doanh nghiệp / 19% người lao động) và nhóm trên 60–65 lên 26% (13% / 13%). Các nhóm khác giữ nguyên. Payroll duy trì tỷ lệ 2026 cho đến ngày đổi.
Người lao động nước ngoài đề nghị tham gia CPF thì doanh nghiệp có nộp được không?
Không. CPF giới hạn ở công dân và thường trú nhân, và không có đường tự nguyện cho người giữ work pass. Đề nghị của người lao động không làm thay đổi điều này, còn các khoản đã nộp nhầm thì phải hoàn tất thủ tục hoàn phí. Hãy tính nhân sự nước ngoài theo công thức lương cộng levy cộng SDL, không có CPF.
Quy định về SDL cho lao động nước ngoài như thế nào?
SDL phải nộp cho mọi người lao động kể cả người nước ngoài, ngược hẳn với CPF. Mức thu là 0,25% tổng tiền lương tháng, tối thiểu S$2, tính trên phần lương đến S$4,500, nên mức tối đa là S$11.25 mỗi người mỗi tháng.
Singapore có trừ thuế thu nhập vào lương hằng tháng không?
Không. Không có khấu trừ hằng tháng và không có PAYE. Người lao động tự quyết toán thuế với IRAS, còn nghĩa vụ của doanh nghiệp là nộp IR8A hoặc dữ liệu Auto-Inclusion Scheme trước ngày 1/3.
Khi nào doanh nghiệp phải giữ lại lương để làm tax clearance?
Chỉ khi một người lao động không mang quốc tịch Singapore chấm dứt hợp đồng hoặc rời Singapore. Doanh nghiệp thông báo cho IRAS ít nhất một tháng trước ngày đó, giữ các khoản phải trả kể từ thời điểm chấm dứt và chi trả phần còn lại sau khi hoàn tất clearance. Nghĩa vụ này phát sinh theo sự kiện, không phải khoản trừ hằng tháng.
