Tính lương tại Singapore gồm ba khoản doanh nghiệp bắt buộc đóng. Quỹ Tiết kiệm Trung ương (CPF) áp dụng cho công dân Singapore và thường trú nhân, với tổng tỷ lệ lên tới 37%. Thuế Phát triển Kỹ năng (SDL) áp dụng cho mọi nhân viên ở mức 0,25% lương gộp. Phí Lao động Nước ngoài (FWL) áp dụng cho người có S Pass và Work Permit, từ 300-950 SGD/tháng tùy loại giấy phép và ngành.
CPF là gì và vận hành thế nào?
Quỹ Tiết kiệm Trung ương (CPF) là chương trình tiết kiệm an sinh xã hội bắt buộc của Singapore. Với người lao động từ 55 tuổi trở xuống, doanh nghiệp đóng 17% và người lao động đóng 20% lương thường xuyên. Tiền CPF được phân bổ vào ba tài khoản: Tài khoản Thường (OA) cho nhà ở và giáo dục, Tài khoản Đặc biệt (SA) cho hưu trí và Tài khoản MediSave (MA) cho chi phí nằm viện.
CPF chỉ áp dụng cho công dân Singapore và thường trú nhân. Lao động nước ngoài (người có EP, S Pass, WP) không đóng CPF. Thường trú nhân trong những năm đầu được áp dụng tỷ lệ tăng dần: Năm 1 doanh nghiệp 4%/người lao động 5%, Năm 2 doanh nghiệp 9%/người lao động 15%, từ Năm 3 áp dụng tỷ lệ đầy đủ. Doanh nghiệp có thể tự nguyện đóng CPF đầy đủ cho thường trú nhân ngay từ Năm 1.
Tỷ lệ đóng CPF theo độ tuổi
Tỷ lệ CPF giảm dần theo các mốc tuổi, giúp giảm chi phí cho doanh nghiệp với lao động lớn tuổi mà vẫn đảm bảo mức tiết kiệm. Độ tuổi được xác định theo tháng sinh của nhân viên: tỷ lệ mới áp dụng từ tháng kế tiếp sau sinh nhật. Doanh nghiệp phải cập nhật hệ thống tính lương để áp đúng tỷ lệ mỗi tháng.
Mức trần lương đóng CPF
Có hai mức trần giới hạn khoản đóng CPF. Mức trần Lương thường xuyên (OW) là 6.800 SGD/tháng: phần lương thường xuyên vượt 6.800 SGD không phải đóng CPF. Mức trần Lương bổ sung (AW) giới hạn tổng lương chịu CPF ở 102.000 SGD/năm. Công thức trần AW: 102.000 SGD trừ tổng OW đã chịu CPF trong năm.
Ví dụ: Nhân viên có lương thường xuyên 8.000 SGD/tháng. CPF chỉ tính trên 6.800 SGD/tháng. Nhân viên nhận thưởng năm 20.000 SGD. Tổng OW chịu CPF: 6.800 SGD × 12 = 81.600 SGD. Trần AW: 102.000 SGD - 81.600 SGD = 20.400 SGD. Toàn bộ khoản thưởng 20.000 SGD phải đóng CPF vì thấp hơn trần AW 20.400 SGD.
Thuế Phát triển Kỹ năng (SDL) là gì?
SDL là khoản phí bắt buộc doanh nghiệp phải đóng cho từng nhân viên. Mức đóng là 0,25% tổng thu nhập gộp hằng tháng của nhân viên. SDL tối thiểu là 2 SGD và tối đa là 11,25 SGD mỗi nhân viên mỗi tháng (tính trên mức trần 4.500 SGD thu nhập gộp hằng tháng). SDL áp dụng cho mọi nhân viên, kể cả lao động nước ngoài.
SDL được đưa vào Quỹ Phát triển Kỹ năng do SkillsFuture Singapore quản lý. Doanh nghiệp có thể tham gia các chương trình đào tạo và nhận trợ cấp từ quỹ này. SDL nộp hằng tháng cùng với CPF qua cùng một quy trình kê khai.
Phí Lao động Nước ngoài (FWL) là gì?
FWL nộp hằng tháng cho mỗi người có S Pass và Work Permit. Mức Bậc 2 áp dụng khi doanh nghiệp vượt hạn ngạch cơ bản về lao động nước ngoài. Người có EP và ONE Pass không phải đóng FWL. Hạn nộp FWL là ngày 14 tháng kế tiếp, nộp cùng CPF và SDL.
Hạn kê khai tiền lương tại Singapore
Giải pháp thuê ngoài tính lương tại Singapore của Aniday (thuê ngoài tính lương tại Singapore) xử lý mọi hồ sơ kê khai và đảm bảo đúng mọi thời hạn. Dịch vụ EOR Singapore của Aniday (Aniday EOR Singapore) đã bao gồm tính lương trong phí EOR.
Bài viết liên quan
Mở rộng đội ngũ tại Singapore
Aniday lo phần tuân thủ, tính lương và nhân sự để bạn tập trung tăng trưởng.
Tìm hiểu dịch vụ EOR tại SingaporeThuế thu nhập được xử lý thế nào trong bảng lương Singapore?
Singapore không có cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn PAYE (Pay As You Earn) với người cư trú thuế. Người lao động tự kê khai và nộp thuế thu nhập hằng năm. Doanh nghiệp nộp thông tin thu nhập của nhân viên qua mẫu IR8A trước ngày 1 tháng 3 hằng năm. IRAS tính thuế dựa trên dữ liệu IR8A và gửi thông báo thuế cho từng cá nhân.
Nhân viên không cư trú (làm việc dưới 183 ngày trong năm dương lịch) chịu thuế suất cố định 15% hoặc biểu thuế lũy tiến, tùy mức nào cao hơn. Với nhân viên nước ngoài nghỉ việc rời Singapore, doanh nghiệp phải giữ lại tiền thuế bằng cách nộp IR21 ít nhất 1 tháng trước ngày nhân viên rời đi. Nếu không nộp IR21, doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về khoản thuế của nhân viên.
Bài viết liên quan
Sẵn sàng bắt đầu?
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp tại Singapore có khấu trừ thuế thu nhập từ lương không?
Không. Singapore không khấu trừ thuế từ lương với nhân viên cư trú. Người lao động tự kê khai và nộp thuế. Doanh nghiệp chỉ khấu trừ với nhân viên nước ngoài nghỉ việc rời Singapore (IR21) và phải nộp báo cáo thu nhập năm IR8A cho IRAS trước ngày 1 tháng 3. Điều này khác với phần lớn các nước, nơi doanh nghiệp khấu trừ thuế hằng tháng.
Những khoản thu nhập nào phải đóng CPF?
CPF áp dụng trên tổng thu nhập, gồm lương cơ bản, tiền làm thêm giờ, phụ cấp, hoa hồng, thưởng và phúc lợi bằng hiện vật (nếu quy đổi được thành tiền). CPF không áp dụng cho: khoản hoàn ứng chi phí, khoản chi trả bằng hiện vật, trợ cấp khi nghỉ hưu/cắt giảm nhân sự, hoặc phần CPF doanh nghiệp đóng. Trần OW 6.800 SGD/tháng và trần AW 102.000 SGD/năm giới hạn mức lương làm căn cứ đóng.
Tính CPF thế nào cho nhân viên vào làm hoặc nghỉ việc giữa tháng?
Với tháng làm việc không trọn, CPF tính trên lương thực nhận trong tháng đó. Nếu lương thường xuyên của tháng không trọn dưới 6.800 SGD, CPF áp dụng trên toàn bộ số tiền. Trần OW không chia theo tỷ lệ ngày làm việc. Ví dụ: Nhân viên vào làm ngày 15 và nhận 3.000 SGD trong tháng: CPF tính trên toàn bộ 3.000 SGD.
Doanh nghiệp tại Singapore có bắt buộc mua bảo hiểm y tế không?
Không. Singapore không bắt buộc doanh nghiệp mua bảo hiểm y tế cho nhân viên. MediSave (một phần của CPF) chi trả chi phí nằm viện cơ bản cho công dân và thường trú nhân. Doanh nghiệp thường mua thêm bảo hiểm sức khỏe nhóm như một phúc lợi (100-500 SGD/nhân viên/tháng). Với người có Work Permit, doanh nghiệp phải mua bảo hiểm y tế tối thiểu 15.000 SGD/năm cho mỗi lao động.
Nộp CPF trễ bị phạt thế nào?
Nộp CPF trễ bị tính lãi 1,5% mỗi tháng cho tháng đầu và 18%/năm sau đó. Hội đồng CPF có thể áp dụng mức phạt hành chính. Nộp trễ nhiều lần hoặc cố tình không nộp có thể bị truy tố: phạt tới 5.000 SGD và/hoặc phạt tù tới 6 tháng cho mỗi tội danh. Giám đốc có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.
