Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu?

Giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc — tăng từ mức 11 triệu và 4,4 triệu. Mức mới do Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định, được luật hóa tại Luật 109/2025/QH15, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (thu nhập từ ngày 01/01/2026).

Luật thuế TNCN mới có hiệu lực khi nào?

Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng theo Điều 29 khoản 2, các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 — tức trọn năm dương lịch 2026. Quyết toán thuế năm 2026 (hạn quý I/2027) thực hiện theo biểu 5 bậc và mức giảm trừ mới. Nghị định hướng dẫn một số nội dung vẫn đang chờ ban hành.

Lương bao nhiêu phải nộp thuế TNCN năm 2026?

Người độc thân không có người phụ thuộc chỉ nộp thuế khi thu nhập sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc vượt 15,5 triệu đồng/tháng. Nếu toàn bộ lương đóng bảo hiểm (10,5% người lao động), tương đương lương gross khoảng 17,3 triệu đồng/tháng. Mỗi người phụ thuộc cộng thêm 6,2 triệu đồng/tháng thu nhập không chịu thuế.

Thuế TNCN 2026 giảm bao nhiêu so với 2025?

Mọi người đang nộp thuế đều được giảm. Ví dụ: lương gross 30 triệu đồng, 1 người phụ thuộc, đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương — theo quy định 2025 thuế là 967.500 đồng/tháng; theo quy định 2026 chỉ còn 257.500 đồng/tháng — giảm 710.000 đồng/tháng, khoảng 8,5 triệu đồng/năm. Dùng công cụ phía trên để tính chính xác cho trường hợp của bạn.

Tiền làm thêm giờ, làm đêm có chịu thuế TNCN năm 2026 không?

Luật 109/2025/QH15 mở rộng thu nhập miễn thuế lên 21 khoản, trong đó có tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ (trước đây chỉ miễn phần trả cao hơn đơn giá giờ làm việc bình thường) và tiền lương những ngày phép năm chưa nghỉ. Văn bản hướng dẫn chi tiết đang chờ ban hành, doanh nghiệp cần theo dõi nghị định.

Ai khấu trừ thuế TNCN hàng tháng cho người lao động?

Doanh nghiệp trả lương khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến hàng tháng và quyết toán theo năm. Công ty nước ngoài chưa có pháp nhân tại Việt Nam có thể thực hiện nghĩa vụ này thông qua dịch vụ Employer of Record (EOR) như Aniday — vận hành payroll, bảo hiểm và khấu trừ thuế TNCN tuân thủ cho cả nhân sự Việt Nam và người nước ngoài.

Tính thuế thu nhập cá nhân 2026 — biểu thuế mới 5 bậc

So sánh thuế TNCN theo Luật 109/2025/QH15 (5 bậc) với biểu thuế cũ 7 bậc — xem ngay số thuế bạn giảm được và lương net mới

Từ kỳ tính thuế 2026, Việt Nam áp dụng luật thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn mới: Luật số 109/2025/QH15 rút biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15). Nhập lương gross bên dưới để xem số thuế TNCN và lương thực nhận theo cả quy định cũ và mới — cùng số tiền bạn tiết kiệm được mỗi tháng. Số liệu kiểm chứng ngày 10/8/2026.

Thông tin thu nhập

LƯƠNG GROSS / THÁNG

VND

SỐ NGƯỜI PHỤ THUỘC

Người phụ thuộc đã đăng ký (con, cha mẹ được nuôi dưỡng…). Mỗi người được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng theo luật mới (luật cũ: 4,4 triệu).

VÙNG LƯƠNG TỐI THIỂU

Chỉ ảnh hưởng mức trần đóng bảo hiểm thất nghiệp (20 lần lương tối thiểu vùng, Nghị định 293/2025/NĐ-CP).

Mức lương đóng bảo hiểm khác lương gross

Bảo hiểm bắt buộc (8% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN) được trừ trước khi tính thuế. Trần đóng BHXH/BHYT là 50,6 triệu đồng (20 lần mức tham chiếu 2.530.000 đồng từ 01/7/2026).

Luật cũ (2025) so với luật mới (kỳ tính thuế 2026) Bạn được giảm thuế

	Luật cũ (7 bậc)	Luật mới 109/2025 (5 bậc)
Bảo hiểm bắt buộc (NLĐ 10,5%)	—
Thu nhập trước thuế	—
Giảm trừ gia cảnh	—	—
Thu nhập tính thuế	—	—
Thuế TNCN / tháng	—	—
Thuế suất thực tế	—	—
Lương net thực nhận / tháng	—	—

TIỀN THUẾ GIẢM / THÁNG

—

TIỀN THUẾ GIẢM / NĂM

—

Biểu thuế mới — Luật 109/2025 (thu nhập tính thuế/tháng)

Bậc	Thuế suất	Thuế của bạn

Biểu thuế cũ — đến hết 2025 (thu nhập tính thuế/tháng)

Bậc	Thuế suất	Thuế của bạn

Luật thuế TNCN mới thay đổi những gì — tóm tắt nhanh

Trả lời ngắn gọn: từ kỳ tính thuế 2026, tiền lương chịu thuế theo biểu 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%) thay vì 7 bậc, đồng thời mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng mỗi người phụ thuộc. Mọi người đang nộp thuế đều nộp ít hơn; thuế suất 35% nay chỉ áp dụng từ 100 triệu đồng thu nhập tính thuế/tháng thay vì 80 triệu.

Nội dung	Đến hết 2025 (cũ)	Từ kỳ tính thuế 2026 (mới)
Căn cứ pháp lý	Luật 04/2007/QH12 (sửa đổi); Nghị quyết 954/2020	Luật 109/2025/QH15 (thông qua 10/12/2025); Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15
Số bậc thuế lũy tiến	7 bậc (5/10/15/20/25/30/35%)	5 bậc (5/10/20/30/35%)
Ngưỡng thuế suất cao nhất	Trên 80 triệu đồng/tháng	Trên 100 triệu đồng/tháng
Giảm trừ bản thân	11 triệu đồng/tháng	15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu/năm)
Giảm trừ người phụ thuộc	4,4 triệu đồng/tháng	6,2 triệu đồng/tháng
Thu nhập miễn thuế	16 khoản	21 khoản — bổ sung tiền lương làm đêm/làm thêm giờ, tiền phép năm chưa nghỉ, miễn thuế 5 năm cho nhân lực công nghệ cao & R&D, thu nhập từ tín chỉ carbon/trái phiếu xanh
Khoản giảm trừ mới	—	Chi phí y tế, giáo dục – đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc (có mức trần, chờ nghị định của Chính phủ)
Hiệu lực	—	Luật có hiệu lực 01/7/2026; thu nhập tiền lương của cá nhân cư trú: áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (Điều 29 khoản 2) — quyết toán trọn năm 2026 theo quy định mới

Lưu ý: cơ chế khấu trừ hàng tháng cho nửa đầu năm 2026 (áp biểu cũ hay biểu mới trước 01/7) chưa có văn bản quy định chính thức; ngành thuế đã trao đổi theo hướng áp biểu 5 bậc từ 01/01/2026, và mọi chênh lệch sẽ được xử lý khi quyết toán năm 2026. Nghị định hướng dẫn mức trần giảm trừ y tế, giáo dục vẫn đang chờ ban hành (tính đến tháng 8/2026).

Nguồn tham khảo (văn bản gốc)

Thuế TNCN 2026 — câu hỏi thường gặp

Biểu thuế TNCN 2026 có mấy bậc?

5 bậc. Luật 109/2025/QH15 áp dụng 5% cho thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng; 10% trên 10–30 triệu; 20% trên 30–60 triệu; 30% trên 60–100 triệu; 35% trên 100 triệu. Hai bậc 15% và 25% bị bãi bỏ, ngưỡng thuế suất cao nhất nâng từ 80 lên 100 triệu đồng.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?

15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký (trước đây 11 triệu / 4,4 triệu), áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 — tức thu nhập từ ngày 01/01/2026.

Luật mới áp dụng chính xác từ khi nào?

Luật có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú thì áp dụng cho cả kỳ tính thuế 2026 (Điều 29 khoản 2). Quyết toán thuế năm 2026 (hạn quý I/2027) dùng biểu thuế và mức giảm trừ mới cho đủ 12 tháng.

Lương gross bao nhiêu thì chưa phải nộp thuế?

Không có người phụ thuộc và đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương thì thuế chỉ phát sinh khi lương gross vượt khoảng 17,3 triệu đồng/tháng (giảm trừ 15,5 triệu ÷ (1 − 10,5% bảo hiểm)). Mỗi người phụ thuộc nâng ngưỡng này thêm khoảng 6,9 triệu đồng gross.

Thuế TNCN liên quan thế nào đến bảo hiểm xã hội?

Bảo hiểm bắt buộc phía người lao động vẫn là 8% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN. Trần đóng BHXH/BHYT là 50,6 triệu đồng/tháng (20 lần mức tham chiếu 2.530.000 đồng từ 01/7/2026, Nghị định 161/2026/NĐ-CP); BHTN tối đa 20 lần lương tối thiểu vùng. Bảo hiểm được trừ trước khi tính thuế — công cụ này đã xử lý cả hai mức trần.

Doanh nghiệp cần làm gì ngay?

Cập nhật hệ thống tính lương theo biểu 5 bậc và mức giảm trừ mới cho toàn bộ kỳ lương 2026, thông báo lại lương net cho nhân viên (net của mọi người đều tăng), và rà soát các hợp đồng cam kết lương net — số gross cần trả để đạt mức net cam kết sẽ giảm theo luật mới. Dùng thêm Công cụ tính chi phí nhân sự Việt Nam của Aniday để xem tổng chi phí sử dụng lao động; dịch vụ payroll và EOR của Aniday áp dụng quy định mới tự động.