Einkommensteuer-Rechner Vietnam 2026
Neuer 5-Stufen-Tarif (Gesetz Nr. 109/2025/QH15) vs. alter 7-Stufen-Tarif — vergleichen Sie monatliche Steuer und Nettogehalt
Ab dem Steuerjahr 2026 gilt in Vietnam ein komplett neues Einkommensteuergesetz: Gesetz Nr. 109/2025/QH15 reduziert den progressiven Steuertarif von 7 auf 5 Stufen und erhöht die Freibeträge auf einen Grundfreibetrag von 15,5 Mio. VND/Monat sowie 6,2 Mio. VND je unterhaltsberechtigter Person (Beschluss 110/2025/UBTVQH15). Für deutsche Unternehmen mit Team in Vietnam heißt das: Nettogehälter steigen automatisch — dieser Rechner zeigt Ihnen die Lohnsteuer und das Nettogehalt nach altem und neuem Recht und genau, wie viel eingespart wird. Geben Sie einfach das Bruttogehalt ein. Aktualisiert und geprüft am 10.08.2026.
| Altes Recht (7 Stufen) | Neues Gesetz 109/2025 (5 Stufen) | |
|---|---|---|
| Pflichtversicherungen (Arbeitnehmer 10,5 %) | — | |
| Einkommen vor Steuer | — | |
| Freibeträge | — | — |
| Zu versteuerndes Einkommen | — | — |
| Einkommensteuer / Monat | — | — |
| Effektiver Steuersatz | — | — |
| Nettogehalt / Monat | — | — |
| Stufe | Satz | Ihre Steuer |
|---|
| Stufe | Satz | Ihre Steuer |
|---|
Was sich mit Vietnams neuem Einkommensteuergesetz ändert — auf einen Blick
Kurz gesagt: Ab dem Steuerjahr 2026 besteuert Vietnam Gehälter nach einem 5-stufigen Tarif (5 %, 10 %, 20 %, 30 %, 35 %) statt nach 7 Stufen, und jede steuerlich ansässige Person erhält höhere Freibeträge — 15,5 Mio. VND/Monat als Grundfreibetrag und 6,2 Mio. VND/Monat je unterhaltsberechtigter Person. Jeder Steuerzahler zahlt weniger; der Spitzensteuersatz von 35 % greift erst ab 100 Mio. VND/Monat zu versteuerndem Einkommen statt bisher ab 80 Mio.
| Position | Bis 2025 (alt) | Ab Steuerjahr 2026 (neu) |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | Gesetz 04/2007/QH12 (geändert); Beschluss 954/2020 | Gesetz Nr. 109/2025/QH15 (verabschiedet am 10.12.2025); Beschluss 110/2025/UBTVQH15 |
| Progressive Tarifstufen | 7 (5/10/15/20/25/30/35 %) | 5 (5/10/20/30/35 %) |
| Spitzensteuersatz ab | 80 Mio. VND/Monat zu versteuerndem Einkommen | 100 Mio. VND/Monat zu versteuerndem Einkommen |
| Grundfreibetrag | 11 Mio. VND/Monat | 15,5 Mio. VND/Monat (186 Mio./Jahr) |
| Freibetrag je unterhaltsberechtigter Person | 4,4 Mio. VND/Monat | 6,2 Mio. VND/Monat |
| Steuerfreie Einkommensarten | 16 Kategorien | 21 Kategorien — neu u. a. Nachtarbeits-/Überstundenvergütung, Auszahlung nicht genommenen Urlaubs, 5-jährige Befreiung für Hightech- & F&E-Fachkräfte, Einkünfte aus CO2-Zertifikaten/grünen Anleihen |
| Neue Abzugsmöglichkeiten | — | Gedeckelte Gesundheits- und Bildungs-/Weiterbildungskosten für Steuerpflichtige und Angehörige (Obergrenzen per Regierungsdekret — noch ausstehend) |
| Inkrafttreten | — | Gesetz in Kraft ab 1. Juli 2026; Gehaltseinkommen Ansässiger: ab Steuerjahr 2026 (Art. 29.2) — Jahresausgleich für das gesamte Jahr 2026 nach neuem Recht |
Hinweis: Die Vorgaben zum monatlichen Lohnsteuereinbehalt im 1. Halbjahr 2026 (alter vs. neuer Tarif vor dem 1. Juli) sind noch nicht formell geregelt; die Generaldirektion für Steuern hat signalisiert, dass der neue 5-Stufen-Tarif bereits ab dem 1. Januar 2026 anzuwenden ist — etwaige Differenzen gleichen sich beim Jahresausgleich 2026 aus. Die Durchführungsverordnungen zu den neuen Gesundheits- und Bildungsabzügen stehen mit Stand August 2026 noch aus.
Quellen (Primärquellen)
Einkommensteuer Vietnam 2026 — häufige Fragen
Wie viele Tarifstufen hat die vietnamesische Einkommensteuer 2026?
Fünf. Nach Gesetz Nr. 109/2025/QH15 gelten 5 % bis 10 Mio. VND monatlich zu versteuerndem Einkommen, 10 % über 10–30 Mio., 20 % über 30–60 Mio., 30 % über 60–100 Mio. und 35 % über 100 Mio. Die Stufen mit 15 % und 25 % entfallen, und die Schwelle für den Spitzensteuersatz steigt von 80 auf 100 Mio. VND.
Wie hoch sind die Freibeträge ab 2026?
15,5 Mio. VND/Monat Grundfreibetrag für den Steuerpflichtigen und 6,2 Mio. VND/Monat je registrierter unterhaltsberechtigter Person (bisher 11 Mio. / 4,4 Mio.), anwendbar ab dem Steuerjahr 2026 — also auf Einkommen ab dem 1. Januar 2026.
Ab wann genau gilt das neue Gesetz?
Das Gesetz tritt am 1. Juli 2026 in Kraft, gilt für Gehalts- und Geschäftseinkommen steuerlich Ansässiger aber rückwirkend für das gesamte Steuerjahr 2026 (Artikel 29.2). Der Jahresausgleich für 2026, fällig im 1. Quartal 2027, erfolgt für alle 12 Monate nach dem neuen Tarif und den neuen Freibeträgen.
Welches Bruttogehalt bleibt praktisch steuerfrei?
Ohne unterhaltsberechtigte Angehörige und bei voll versicherungspflichtigem Gehalt fällt Einkommensteuer erst oberhalb von rund 17,3 Mio. VND brutto an (15,5 Mio. Freibetrag ÷ (1 − 10,5 % Versicherung)). Jede unterhaltsberechtigte Person erhöht diese Schwelle um etwa 6,9 Mio. VND brutto.
Wie greifen Einkommensteuer und Sozialversicherung ineinander?
Der Arbeitnehmeranteil der Pflichtversicherungen bleibt bei 8 % Sozialversicherung + 1,5 % Krankenversicherung + 1 % Arbeitslosenversicherung. Die Bemessungsgrenze für Sozial- und Krankenversicherung liegt bei 50,6 Mio. VND/Monat (20-faches des Referenzwerts von 2,530,000 VND ab 1. Juli 2026, Dekret 161/2026/ND-CP); für die Arbeitslosenversicherung beim 20-fachen des Mindestlohns Ihrer Region. Die Versicherungen werden vor der Einkommensteuer abgezogen — dieser Rechner berücksichtigt beide Obergrenzen.
Ich bin Arbeitgeber — was sollte ich jetzt tun?
Stellen Sie Ihre Payroll-Systeme für alle Abrechnungen des Jahres 2026 auf den 5-Stufen-Tarif und die neuen Freibeträge um, kommunizieren Sie die neuen Nettogehälter an Ihre Mitarbeiter (jedes Netto steigt) und prüfen Sie bestehende Netto-Garantieverträge (Net-to-Gross) — das erforderliche Brutto für ein zugesagtes Netto sinkt nach neuem Recht. Anidays Arbeitgeberkosten-Rechner Vietnam zeigt die vollständigen Arbeitgeberkosten, und unsere Payroll- und EOR-Services wenden die neuen Regeln automatisch an.
