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Contractor of Record in China
Tragfähig nur dort, wo die Tätigkeit tatsächlich selbstständig ist
In China ist zuerst eine Grenze zu ziehen: 劳动关系 (Arbeitsverhältnis) und 劳务关系 (Dienstverhältnis) unterliegen unterschiedlichen Gesetzen, und welche Variante vorliegt, entscheidet die gelebte Praxis — nicht die Überschrift auf dem Papier. Ein Contractor of Record trägt ausschließlich auf der zweiten Seite dieser Grenze. Dort ist die Partnergesellschaft von Aniday in China Vertragspartei, führt den Quellensteuerabzug durch und hält die Unterlagen vor; Ihr Auftragnehmer hat damit eine lizenzierte chinesische Gegenpartei statt eines ausländischen Unternehmens ohne Präsenz im Land. Liegt der Fall anders, sagen wir es vor der Unterschrift — denn eine Beziehung, die der Sache nach Beschäftigung ist, lässt sich durch keine Vertragsformulierung reparieren.
Noch unklar, auf welcher Seite Sie stehen? Die Kriterien stehen weiter unten. Lautet die Antwort Arbeitsverhältnis, führt Beschäftigung in China weiter, für ausländische Fachkräfte der Leitfaden zur Arbeitserlaubnis in China.
China im Überblick
Arbeitsverhältnis oder Dienstverhältnis — was entsteht hier wirklich?
Chinesische Gerichte prüfen die drei Merkmale aus dem Rundschreiben des Ministeriums für Humanressourcen und soziale Sicherheit (MOHRSS) zur Begründung eines Arbeitsverhältnisses: beide Parteien sind rechtlich qualifiziert; die Regelungen des Arbeitgebers gelten für die Person, die entgeltlich und weisungsgebunden tätig ist; und die Tätigkeit ist Teil des Geschäfts des Arbeitgebers. Liegen alle drei zugleich vor, besteht ein Arbeitsverhältnis — ganz gleich, wie das Dokument überschrieben ist.
Der Contractor of Record deckt den anderen Fall ab. Die Partnergesellschaft von Aniday in China schließt den Dienstvertrag mit dem Auftragnehmer, führt den Quellensteuerabzug auf die Dienstvergütung durch und führt die Unterlagen. Das lohnt sich, wenn die Tätigkeit tatsächlich selbstständig ist — und bringt gar nichts, wenn sie es nicht ist. Deshalb steht die Prüfung vor dem Vertrag und nicht nach der Betriebsprüfung.
Aniday und China
Aniday hält keine eigene Gesellschaft in China. Den chinesischen Vertrag unterzeichnet die Partnergesellschaft von Aniday in China.
(Vertragspartei, Zahlstelle, Abzugsverpflichtete)
Was der Contractor of Record von Aniday in China abdeckt
Zuerst die Einordnung des Verhältnisses, danach Vertrag, Steuerabzug und ein Aktenstand, den Sie vorlegen können.
Die drei MOHRSS-Merkmale, geprüft vor der Unterschrift
Wir halten die Beauftragung gegen die drei Merkmale — rechtliche Qualifikation, Geltung der Regelungen und Weisungsgebundenheit, Zugehörigkeit der Tätigkeit zum Geschäft — und gegen die Merkmale, die das Obere Volksgericht Peking 2024 für echte Selbstständigkeit genannt hat. Liegen alle drei vor, sagen wir Ihnen, dass es Beschäftigung ist.
Ein Dienstvertrag nach dem Zivilgesetzbuch, lokal unterzeichnet
Ein Dienstverhältnis in China richtet sich nach dem Zivilgesetzbuch und den üblichen Grundsätzen der Vertragsfreiheit, nicht nach dem Arbeitsvertragsgesetz. Vertragspartei ist die Partnergesellschaft von Aniday in China: Leistungsumfang, Ergebnisse, Honorar, Vertraulichkeit, Nichtausschließlichkeit und eine schriftliche IP-Übertragung auf Sie.
Quellensteuer auf Dienstvergütungen, korrekt angewandt
劳务报酬 wird vorläufig mit 20 % auf den Betrag oberhalb von 4.000 RMB nach einem Kostenabzug von 20 % einbehalten; bei kleineren Zahlungen mit 20 % auf den Rest nach Abzug von 800 RMB. Zum Jahresende fließt das in die Gesamteinkommensveranlagung ein. Wir setzen das ab der ersten Zahlung um.
RMB an die Auftragnehmer, eine Rechnung an Sie
Freigegebene Leistungen oder Rechnungen laufen in einer einzigen Aniday-Rechnung an Ihre Gesellschaft zusammen, unabhängig davon, wo diese sitzt. Ausgezahlt wird in RMB durch die chinesische Gesellschaft im vereinbarten Rhythmus; Zahlungsnachweise und Steuerbelege bleiben beim Vorgang.
Was eine Umqualifizierung tatsächlich kostet
Wird ein Dienstverhältnis als Beschäftigung eingestuft, schuldet der Auftraggeber einen schriftlichen Arbeitsvertrag, Mindestlohn sowie gesetzliche Ruhezeiten und Feiertage, Sozialversicherung und Wohnungsfonds, gesetzlichen Jahres-, Mutterschutz- und Krankheitsurlaub, das gesetzliche Kündigungsverfahren samt Abfindung sowie die Haftung für Arbeitsunfälle. Auf nicht abgeführte Sozialversicherungsbeiträge kommen Sanktionen vom 1- bis 3-Fachen der Rückstände plus Zinsen.
Und wenn die Antwort Beschäftigung lautet
China erlaubt das aus anderen asiatischen Märkten bekannte Anstellen ohne eigene Gesellschaft nicht. Konform sind zwei Wege: Arbeitnehmerüberlassung über eine lizenzierte Agentur — gedeckelt auf 10 % der Belegschaft und beschränkt auf befristete, unterstützende und vertretende Positionen — oder eine eigene chinesische Gesellschaft. Wir weisen Ihnen den richtigen Weg, statt Beschäftigung als Dienstvertrag zu verkleiden.
Regeln für Auftragnehmer in China
Die Punkte, an denen sich entscheidet, ob eine Beauftragung in China einer Prüfung standhält. Alle Angaben sind der Stand September 2026; die Quellen stehen unter der Tabelle.
| Thema | Regel in China |
|---|---|
| Die beiden Verhältnisse | 劳动关系 ist ein Arbeitsverhältnis, 劳务关系 ein Dienstverhältnis zwischen Auftraggeber und selbstständigem Anbieter. Welches vorliegt, entscheidet nicht die Bezeichnung im Dokument, sondern die gelebte Praxis. |
| Der Prüfmaßstab | Das MOHRSS-Rundschreiben zur Begründung eines Arbeitsverhältnisses nennt drei Merkmale: (1) beide Parteien sind rechtlich qualifiziert; (2) die Regelungen des Arbeitgebers gelten für die Person, die entgeltlich und weisungsgebunden tätig ist; (3) die Tätigkeit ist Teil des Geschäfts des Arbeitgebers. Liegen alle drei zugleich vor, besteht ein Arbeitsverhältnis. |
| Woran echte Selbstständigkeit erkennbar ist | Eine Handreichung des Oberen Volksgerichts Peking aus dem Jahr 2024 beschreibt echte Selbstständige als Personen, die ihre Leistungen mit eigenen Fähigkeiten erbringen, unternehmerisches Risiko tragen, nicht in einem Unterordnungsverhältnis stehen und nicht der Leitung oder Kontrolle des Auftraggebers unterliegen. |
| Welches Gesetz gilt | Für Arbeitsverhältnisse gelten Arbeitsgesetz, Arbeitsvertragsgesetz, Sozialversicherungsgesetz und Gewerkschaftsgesetz. Für Dienstverhältnisse gilt das Zivilgesetzbuch nach den üblichen Grundsätzen der Vertragsfreiheit. |
| Steuer bei Auftragnehmern | Auf Dienstvergütungen (劳务报酬) wird vorläufig mit 20 % auf den Betrag oberhalb von 4.000 RMB nach einem Kostenabzug von 20 % einbehalten; bei kleineren Zahlungen mit 20 % auf den Rest nach Abzug von 800 RMB. Zum Jahresende fließt der Betrag in die Gesamteinkommensveranlagung ein. |
| Steuer bei Angestellten | Kumulativer monatlicher Abzug mit progressiven Sätzen von 3 % bis 45 % und einem jährlichen Grundfreibetrag von 60.000 RMB. |
| Sozialversicherung und Wohnungsfonds | Bei einem echten Dienstverhältnis fallen sie nicht an; bei Beschäftigung sind sie unvermeidbar, und Sätze wie Bemessungsgrundlagen legt jede Stadt selbst fest — eine landesweit einheitliche Zahl gibt es nicht. Shanghai: Arbeitgeberanteil 30,7 %–34,4 %, Arbeitnehmeranteil 15,5 %–17,5 %; Beitragsobergrenze 37.302 RMB, Untergrenze Sozialversicherung 7.460 RMB, Untergrenze Wohnungsfonds 2.690 RMB, gültig bis Juni 2026. Peking: Arbeitgeberanteil 31,5 %–40,2 %, Bemessung nach dem durchschnittlichen Monatslohn des Vorjahres mit städtischer Unter- und Obergrenze. |
| Ausländische Beschäftigte | Beiträge sind für ausländische Angestellte verpflichtend. Renten- und Arbeitslosenversicherung können nur befreit werden, wenn ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen greift und eine Entsendebescheinigung eingereicht wurde; Kranken-, Unfall- und Mutterschaftsversicherung bleiben in der Regel zu zahlen. Ob der Wohnungsfonds für Ausländer:innen gilt, unterscheidet sich je Stadt. |
| Wenn es schiefgeht | Bei Umqualifizierung schuldet der Auftraggeber einen schriftlichen Arbeitsvertrag, Mindestlohn sowie gesetzliche Ruhezeiten und Feiertage, Sozialversicherung und Wohnungsfonds, gesetzlichen Jahres-, Mutterschutz- und Krankheitsurlaub, das gesetzliche Kündigungsverfahren samt Abfindung und die Haftung für Arbeitsunfälle. Auf nicht abgeführte Sozialversicherungsbeiträge entfallen Sanktionen vom 1- bis 3-Fachen der Rückstände plus Zinsen. |
| Wenn es Beschäftigung ist | Der einzige Weg ohne eigene Gesellschaft ist die Arbeitnehmerüberlassung (劳务派遣) über eine Agentur mit Überlassungslizenz (劳务派遣经营许可证), geregelt in den Vorläufigen Bestimmungen zur Arbeitnehmerüberlassung mit Wirkung vom 1. März 2013. Überlassene Beschäftigte dürfen nur befristete (临时性, höchstens 6 Monate), unterstützende (辅助性) oder vertretende (替代性) Positionen besetzen; ihr Anteil darf 10 % der Gesamtbelegschaft nicht übersteigen; und der Arbeitsvertrag der Agentur mit der Person muss mindestens 2 Jahre laufen. Eine Repräsentanz darf überhaupt niemanden direkt anstellen. |
| Ausländische Fachkräfte vor Ort | Eine Arbeitserlaubnis kann nur eine juristische Person sponsern, die die Person direkt anstellt, eine chinesische Geschäftslizenz hält und die Rolle in ihrem eingetragenen Geschäftszweck führt; über Arbeitnehmerüberlassung lassen sich zentrale ausländische Rollen nicht sponsern. Zur Punkteskala A / B / C und zur Abfolge aus Bestätigungsschreiben, Z-Visum, Arbeitserlaubnis und Aufenthaltserlaubnis siehe den Leitfaden zur Arbeitserlaubnis in China. |
Quellen. Die drei Merkmale aus dem Rundschreiben zur Begründung eines Arbeitsverhältnisses und die Vorläufigen Bestimmungen zur Arbeitnehmerüberlassung (angenommen in der 21. Sitzung, in Kraft seit 1. März 2013), veröffentlicht vom Ministerium für Humanressourcen und soziale Sicherheit; Quellensteuer auf Dienstvergütungen und Gesamteinkommensveranlagung von der Staatlichen Steuerverwaltung; Merkmale echter Selbstständigkeit aus einer Handreichung des Oberen Volksgerichts Peking von 2024; Sätze, Bemessungsgrundlagen und Untergrenzen für Sozialversicherung und Wohnungsfonds aus den Regelwerken von Shanghai und Peking. Zuletzt geprüft 2026-09.
So läuft Contractor of Record in China ab
Drei Schritte — und der erste kann das Gespräch beenden.
Einordnung des Verhältnisses
Wir prüfen Leistungsumfang, Arbeitszeiten, Berichtslinie, Arbeitsmittel und Ausschließlichkeit gegen die drei MOHRSS-Merkmale und die Kriterien des Oberen Volksgerichts Peking. Gelten Ihre Regelungen und Weisungen für die Person und gehört die Tätigkeit zu Ihrem Geschäft, ist es ein 劳动关系 — dann verweisen wir auf Arbeitnehmerüberlassung oder eine eigene Gesellschaft.
Vertrag und Onboarding
Die Partnergesellschaft von Aniday in China unterzeichnet den Dienstvertrag nach dem Zivilgesetzbuch: Ergebnisse, Honorar, Vertraulichkeit, IP-Übertragung, Datenverarbeitung und Beendigung. Identität, Steuer- und Bankdaten werden erhoben und der Steuerabzug vor der ersten Rechnung eingerichtet.
Arbeit, Rechnung und Auszahlung
Geliefert wird direkt an Ihr Team. Freigegebene Rechnungen laufen in einer Aniday-Rechnung an Sie zusammen; ausgezahlt wird in RMB nach dem Abzug auf die Dienstvergütung, und die Unterlagen tragen die Veranlagung des Gesamteinkommens zum Jahresende.
COR, Arbeitnehmerüberlassung oder eigene Gesellschaft — was passt in China?
| Contractor of Record | Arbeitnehmerüberlassung (劳务派遣) | Eigene chinesische Gesellschaft | |
|---|---|---|---|
| Wer ist Vertragspartei | Die Partnergesellschaft von Aniday in China schließt den Dienstvertrag | Eine lizenzierte Agentur stellt an und überlässt die Person an Sie | Ihre chinesische Gesellschaft stellt direkt an |
| Entstehendes Verhältnis | 劳务关系 nach dem Zivilgesetzbuch | 劳动关系 mit der Agentur, nach dem Arbeitsvertragsgesetz | 劳动关系 mit Ihnen |
| Passt für | Tatsächlich selbstständige, projektbezogene Arbeit ohne Unterordnung | Befristete, unterstützende und vertretende Rollen; Pilotteam oder Brücke bis zur Gesellschaft | Zentrale, dauerhafte Strukturen mit voller Belegschaft |
| Harte Grenzen | Nur wenn die drei MOHRSS-Merkmale nicht alle zugleich vorliegen | 10 % der Gesamtbelegschaft; befristete Positionen höchstens 6 Monate; Agentur braucht Lizenz und einen Arbeitsvertrag von mindestens 2 Jahren; eine Repräsentanz darf gar nicht direkt anstellen | Gründung, eingetragener Geschäftszweck und laufende Meldungen liegen bei Ihnen |
| Sozialversicherung und Wohnungsfonds | Fallen bei einem echten Dienstverhältnis nicht an | Zahlt die Agentur, zu stadtspezifischen Sätzen und Bemessungsgrundlagen | Zahlen Sie, zu stadtspezifischen Sätzen und Bemessungsgrundlagen |
| Arbeitserlaubnis für ausländische Fachkräfte | Nein | Nein — über Überlassung lassen sich zentrale ausländische Rollen nicht sponsern | Ja, sofern die Rolle im eingetragenen Geschäftszweck liegt |
🇨🇳 Häufige Fragen zu Auftragnehmern in China
Kann ich in China ohne eigene Gesellschaft Auftragnehmer beauftragen?
Ja, sofern es sich tatsächlich um ein 劳务关系 handelt und nicht um Beschäftigung. Beim Contractor of Record von Aniday ist die Partnergesellschaft von Aniday in China Vertragspartei, führt den Quellensteuerabzug auf die Dienstvergütung durch und führt die Unterlagen — eine eigene chinesische Gesellschaft brauchen Sie dafür nicht. Was nicht geht: denselben Weg für Arbeit zu nutzen, die der Sache nach Beschäftigung ist.
Woran entscheidet sich 劳动关系 oder 劳务关系?
An der gelebten Praxis, nicht an der Überschrift des Dokuments. Gerichte prüfen die drei Merkmale aus dem MOHRSS-Rundschreiben zur Begründung eines Arbeitsverhältnisses: beide Parteien rechtlich qualifiziert; die Regelungen des Arbeitgebers gelten für die Person, die entgeltlich und weisungsgebunden tätig ist; und die Tätigkeit ist Teil des Geschäfts des Arbeitgebers. Liegen alle drei zugleich vor, ist es Beschäftigung, egal wie der Vertrag heißt.
Wie sieht echte Selbstständigkeit aus Sicht chinesischer Gerichte aus?
Eine Handreichung des Oberen Volksgerichts Peking aus dem Jahr 2024 beschreibt sie als Personen, die ihre Leistungen mit eigenen Fähigkeiten erbringen, unternehmerisches Risiko tragen, nicht in einem Unterordnungsverhältnis stehen und nicht der Leitung oder Kontrolle des Auftraggebers unterliegen. Passt Ihre Beauftragung nicht zu diesen Merkmalen, hilft auch eine neue Vertragsformulierung nicht.
Wie viel Steuer wird bei Zahlungen an chinesische Auftragnehmer einbehalten?
Auf Dienstvergütungen (劳务报酬) werden 20 % auf den Betrag oberhalb von 4.000 RMB nach einem Kostenabzug von 20 % einbehalten; bei kleineren Zahlungen 20 % auf den Rest nach Abzug von 800 RMB. Zum Jahresende fließt der Betrag in die Gesamteinkommensveranlagung ein. Arbeitseinkommen läuft anders: kumulativer monatlicher Abzug mit 3 % bis 45 % und einem jährlichen Grundfreibetrag von 60.000 RMB.
Was passiert, wenn die Person als angestellt eingestuft wird?
Der Auftraggeber schuldet dann einen schriftlichen Arbeitsvertrag, Mindestlohn sowie gesetzliche Ruhezeiten und Feiertage, Sozialversicherung und Wohnungsfonds, gesetzlichen Jahres-, Mutterschutz- und Krankheitsurlaub, das gesetzliche Kündigungsverfahren samt Abfindung und die Haftung für Arbeitsunfälle. Auf nicht abgeführte Sozialversicherungsbeiträge kommen Sanktionen vom 1- bis 3-Fachen der Rückstände plus Zinsen. Genau dieses Risiko soll unsere Einordnung gar nicht erst entstehen lassen.
Lässt sich damit ein festes Team in China aufbauen?
Nein, und wer Ihnen etwas anderes erzählt, verkauft Ihnen eine Umqualifizierung. Vollzeit, weisungsgebunden und im Kerngeschäft ist Beschäftigung. Der einzige Weg ohne eigene Gesellschaft ist die Arbeitnehmerüberlassung über eine lizenzierte Agentur, gedeckelt auf 10 % der Belegschaft und beschränkt auf befristete, unterstützende und vertretende Positionen, wobei befristete Positionen höchstens 6 Monate laufen. Für dauerhafte Kernstrukturen lautet die Antwort: eine eigene chinesische Gesellschaft.
Können ausländische Fachkräfte in China als Auftragnehmer arbeiten?
Über einen Contractor of Record nicht. Eine Arbeitserlaubnis kann nur eine juristische Person sponsern, die die Person direkt anstellt, eine chinesische Geschäftslizenz hält und die Rolle in ihrem eingetragenen Geschäftszweck führt; auch über Arbeitnehmerüberlassung lassen sich zentrale ausländische Rollen nicht sponsern. Wer ausländische Fachkräfte in China einsetzen will, braucht eine anstellende Gesellschaft.
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