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Contractor of Record (COR) Indien
Die Partnergesellschaft von Aniday in Indien wird Vertragspartei Ihrer Auftragnehmer:innen und zahlt aus
Den Dienstvertrag mit Ihrer selbstständigen Fachkraft in Indien unterschreibt die Partnergesellschaft von Aniday. Vorher steht die Prüfung von Weisungsgebundenheit und Eingliederung; danach behalten wir die TDS ein und führen sie ab, wie es einer indischen Zahlstelle obliegt, holen PAN-, GST- und Schutzrechtsunterlagen ein und zahlen in Rupien aus. An der Zusammenarbeit ändert sich nichts — die Person arbeitet weiter direkt mit Ihrem Team. Was Sie nicht brauchen: eine eigene Gesellschaft in Indien und ein Statusrisiko in Ihren Büchern.
Selbstständig oder doch angestellt? Für dauerhafte Vollzeitrollen ist EOR in Indien der richtige Weg; welcher Fall vorliegt, sagen wir Ihnen vor der Unterschrift.
Überblick über die Arbeitskräfte in Indien
Wer wird Vertragspartner Ihrer Auftragnehmer:innen in Indien?
Ein Gesetz, das den „independent contractor“ definiert, gibt es in Indien nicht. Wer Arbeitnehmer:in ist, entscheiden die Gerichte anhand von Weisungsgebundenheit und Aufsicht, dem Grad der Eingliederung in den Betrieb und der wirtschaftlichen Realität der Zusammenarbeit; für Selbstständige gilt der Indian Contract Act 1872 und nicht die Arbeitsgesetzbücher. Den Dienstvertrag schließt beim Contractor of Record eine Gesellschaft vor Ort in Ihrem Auftrag — hier die Partnergesellschaft von Aniday in Indien. Sie behält die richtige TDS ein, führt die Unterlagen, die das Income Tax Department erwartet, und haftet für die Statuseinordnung.
Projektbezogene Entwickler, Berater in Teilzeit, Fractional-Rollen und Consultants, die ihre Arbeitszeit selbst einteilen und weitere Kunden bedienen: Für diese Konstellationen ist der COR gemacht. Weisungsgebunden, dauerhaft und in Vollzeit bedeutet nach den vier Arbeitsgesetzbüchern dagegen Anstellung, und dafür gibt es den Employer of Record in Indien. Welcher Fall vorliegt, sagen wir Ihnen vor der Unterschrift.
Für Auftraggeber aus Deutschland, Österreich und der Schweiz kommt die eigene Seite hinzu: Wer eine selbstständige Person unmittelbar beauftragt, trägt das Risiko der Scheinselbstständigkeit und muss im Streitfall ein Statusfeststellungsverfahren nach § 7a SGB IV führen. Ist die Partnergesellschaft von Aniday Vertragspartei, entsteht das Auftragsverhältnis in Indien und nicht am Sitz der Muttergesellschaft — die lokalrechtliche Exposition rückt damit vom Headquarter weg. Die Rechnung von Aniday buchen Sie als Leistungsbezug aus dem Ausland im Reverse-Charge-Verfahren.
Aniday in Indien — über unsere lokale Partnergesellschaft
Adresse: Express Towers, Nariman Point, Mumbai, Maharashtra, Indien
(Vertragspartner, Zahlender, TDS-Abzugsverpflichteter, Compliance-Verantwortlicher)
Diese Aufgaben übernimmt Aniday
Sechs Aufgaben, die in Indien einen Vertragspartner vor Ort voraussetzen — von der Statusprüfung bis zum Formular 16A.
Statusprüfung vor Vertragsschluss
Wer die Arbeit steuert, wie weit die Person in Ihre Organisation eingegliedert ist, wer das wirtschaftliche Risiko trägt und ob sie weitere Kunden bedient — diese Punkte gehen wir vor dem Onboarding durch, so wie indische Gerichte sie anlegen. Ergibt die Prüfung „Arbeitnehmer“, hören Sie das von uns, und die Rolle läuft über den EOR.
Vertragsschluss durch die Partnergesellschaft
Geregelt sind Leistungsumfang, Ergebnisse, Honorar, Vertraulichkeit und Nicht-Exklusivität, dazu die schriftliche Übertragung der Schutzrechte — denn nach dem Copyright Act 1957 bleibt der Urheber bei den meisten Auftragswerken erster Rechteinhaber, und Section 19 verlangt für jede Übertragung die Schriftform.
Rechnung in USD, Auszahlung in INR
Sie erhalten eine Rechnung von Aniday in USD oder SGD. Die Fachkraft bekommt im vereinbarten Rhythmus eine Überweisung in Rupien per NEFT oder IMPS. Weil das eine Inlandszahlung ist, entfallen für sie FIRC, Purpose Code und die Realisierungsfristen der RBI.
Quellensteuer und Nachweise
10 % TDS auf Honorare für freiberufliche und 2 % auf solche für technische Leistungen sind einzubehalten, sobald eine indische Zahlstelle im Jahr über ₹ 50.000 an eine Person zahlt. Unsere Partnergesellschaft behält ein, führt ab, reicht die vierteljährliche TDS-Erklärung ein und stellt das Formular 16A aus, mit dem die Person die volle Anrechnung in ihrer Steuererklärung erhält.
Haftung für die Statuseinordnung
Stuft eine Behörde eine über unseren COR beauftragte Person später als Arbeitnehmer ein, treffen die Nachforderungen für Provident Fund und ESI, die Gratuity und die Ansprüche nach dem Code on Wages uns und nicht Sie. Dafür zahlen Sie die Gebühr.
Wechsel in die Anstellung
Wächst die Rolle zur Vollzeitstelle, stellen wir auf einen Arbeitsvertrag unter unserem EOR in Indien um — samt PF, ESI, Gratuity und gesetzlichem Urlaub. Ansprechpartner und Plattform bleiben dieselben.
Rechtsrahmen für Auftragnehmer in Indien
Woran sich in Indien entscheidet, ob ein Auftragsverhältnis trägt. Stand aller Angaben: September 2026, Quellen unter der Tabelle.
| Thema | Regel in Indien |
|---|---|
| Arbeitnehmer oder Selbstständige:r | Eine gesetzliche Definition des „independent contractor“ fehlt; maßgeblich sind der Test der Weisungsgebundenheit und Aufsicht, der Eingliederungstest und ein mehrstufiger Test der wirtschaftlichen Realität. Die vier Arbeitsgesetzbücher (in Kraft seit 21. November 2025) definieren den Gig Worker als Person, die außerhalb eines klassischen Arbeitsverhältnisses Einkünfte erzielt. Abgabe und e-Shram-Pflichten der Social Security (Central) Rules 2026 treffen dabei die Plattform-Aggregatoren und nicht den Kunden, der eine Fachkraft direkt beauftragt. |
| Wer als Auftragnehmer:in tätig sein darf | In Indien Ansässige mit PAN; ohne PAN muss die Zahlstelle 20 % einbehalten. Ausländer, die in Indien arbeiten, brauchen ein an einen Arbeitgeber gebundenes Employment Visa — sie laufen deshalb über EOR mit Arbeitsvisum und nicht über den COR. |
| Einkommensteuer | Einkünfte aus Gewerbe oder freiem Beruf werden nach den Stufen des neuen Steuerregimes veranlagt (0 % bis ₹ 4 Lakh, 30 % über ₹ 24 Lakh; 1 Lakh = ₹ 100.000; durch die Ermäßigung nach Section 87A bleiben Einkünfte bis ₹ 12 Lakh steuerfrei). Wer die Voraussetzungen erfüllt, kann die Pauschalregelung nutzen (früher s.44ADA, jetzt s.58 des Income-tax Act 2025): Dann gelten 50 % der Bruttoeinnahmen als Einkommen, bis ₹ 75 Lakh, wenn mindestens 95 % der Einnahmen digital eingehen (sonst ₹ 50 Lakh); für Gewerbetreibende gilt s.44AD nach derselben Logik. Die Steuervorauszahlung ist vierteljährlich fällig. |
| Einbehaltungspflicht des Zahlenden | Zahlt eine indische Stelle im Jahr mehr als ₹ 50.000 an eine Person, sind 10 % TDS auf Honorare für freiberufliche und 2 % auf solche für technische Leistungen einzubehalten (früher s.194J, jetzt s.393 des Income-tax Act 2025); für Werkleistungen nach früher s.194C sind es 1 % bei natürlichen Personen oder 2 % oberhalb von ₹ 30.000 pro Vertrag oder ₹ 1 Lakh im Jahr. Einen ausländischen Auftraggeber ohne Präsenz in Indien trifft keine Abzugspflicht. Beim COR ist unsere Partnergesellschaft Abzugsverpflichtete und stellt das Formular 16A aus. |
| Umsatzsteuer (GST) | Der Satz beträgt 18 % auf die meisten Leistungen, die Registrierung wird ab einem Gesamtumsatz von ₹ 20 Lakh zur Pflicht (₹ 10 Lakh in Sonderkategorie-Bundesstaaten). Exportiert eine Person Leistungen direkt an einen ausländischen Kunden, sind unter einem Letter of Undertaking (LUT) 0 % möglich. Die Leistung an unsere indische Partnergesellschaft ist dagegen eine Inlandsleistung: Eine registrierte Person berechnet 18 %, die wir als Vorsteuer ziehen. Die E-Rechnungspflicht greift erst ab einem Umsatz von ₹ 5 Crore. |
| Sozialversicherung | Arbeitgeberbeiträge zu PF oder ESI fallen für Auftragnehmer nicht an. Offen steht ihnen die freiwillige Vorsorge über das National Pension System (NPS), die Atal Pension Yojana oder den PPF. Gig- und Plattformarbeiter registrieren sich nach dem Code on Social Security 2020 auf e-Shram; der Aggregator-Beitrag trifft die Plattformen. |
| Rechte am Arbeitsergebnis | Anders als in vielen Nachbarländern begünstigt die Grundregel hier den Urheber: Nach s.17 des Copyright Act 1957 ist er erster Rechteinhaber. Nur gegen Entgelt in Auftrag gegebene Fotografien, Gemälde, Porträts, Stiche und Filme gehen ohne Weiteres auf den Auftraggeber über (s.17(b)); Software, Texte, Designs und alles Übrige bleiben beim Auftragnehmer, solange nichts übertragen wird. Eine Übertragung braucht die Schriftform (s.19) — genau diese steht im Vertrag von Aniday und leitet die Rechte an Sie weiter. |
| Rechnung und Nachweise | Für nicht registrierte Personen ist kein Format vorgeschrieben; wer GST-registriert ist, stellt Steuerrechnungen mit GSTIN, HSN/SAC-Code und Leistungsort aus. Wer ausländische Kunden direkt abrechnet, braucht von seiner Bank eine FIRC oder e-FIRA mit dem richtigen RBI Purpose Code (P0802 für Software-Beratung, P1006 für Unternehmensberatung) und muss die Erlöse innerhalb der FEMA-Frist realisieren. Beim COR entfällt all das: Die Rechnung geht in INR an unsere indische Gesellschaft. |
| Währung und Zahlungsweg | Die INR ist nicht frei konvertierbar, und eingehende Überweisungen unterliegen dem FEMA. Direktzahlungen aus dem Ausland laufen über SWIFT, Wise, Payoneer oder PayPal, das automatisch in INR auszahlt. Beim COR überweist unsere Partnergesellschaft lokal in Rupien per NEFT, IMPS oder RTGS; Sie zahlen eine Aniday-Rechnung in USD oder SGD. |
| Datenschutz | Es gilt der Digital Personal Data Protection Act 2023; die DPDP Rules wurden am 14. November 2025 mit gestaffeltem Inkrafttreten bekannt gemacht — Einwilligung, Information, Meldung von Datenpannen und die grenzüberschreitenden Pflichten werden am 14. Mai 2027 durchsetzbar. Für die von ihr erhobenen Auftragnehmerdaten ist die Partnergesellschaft von Aniday Data Fiduciary. |
| Folgen einer Umqualifizierung | Wird umqualifiziert, drohen dem Auftraggeber Nachforderungen für Provident Fund und ESI samt Zinsen und Schadensersatz, Ansprüche auf Gratuity, Urlaub und Kündigungsfristen sowie Sanktionen nach dem Code on Wages und dem Code on Social Security. Für ein ausländisches Unternehmen steht zusätzlich eine Betriebsstätte im Raum: eine Vertreterbetriebsstätte, wenn ein Auftragnehmer gewohnheitsmäßig Verträge in seinem Namen abschließt, und nach vielen indischen Doppelbesteuerungsabkommen eine „Service PE“ (Betriebsstätte durch Leistungserbringung), sobald Leistungen in Indien über die im Abkommen festgelegte Tagesgrenze hinaus erbracht werden. |
Quellen. TDS-Vorschriften, Schwellenwerte, Steuerstufen und Pauschalregelung vom Income Tax Department (Income-tax Act 2025, in Kraft seit 1. April 2026); GST-Registrierung, LUT und E-Rechnung von CBIC; FEMA-Regeln zum Export von Leistungen und zu Purpose Codes von der Reserve Bank of India; Arbeitsgesetzbücher und Social Security (Central) Rules 2026 vom Ministry of Labour and Employment; Copyright Act 1957 s.17 und s.19 von India Code; DPDP Rules 2025 vom MeitY. Zuletzt geprüft: 09/2026.
Von der Auswahl bis zur ersten Zahlung
Zwischen der Zusage an eine Person und der ersten Zahlung auf deren Konto in Indien liegen drei Schritte.
Statuscheck und Vertragsschluss
Leistungsumfang, Arbeitszeiten, Exklusivität und vor allem Weisungsgebundenheit und Eingliederung prüfen wir vor dem Start; steht fest, dass der COR trägt, schließt die Partnergesellschaft von Aniday den Dienstvertrag mit der Person ab. Darin stehen Leistungen, Honorar, Vertraulichkeit, die schriftliche Übertragung der Schutzrechte, die Datenverarbeitung und die Kündigungsbedingungen.
Onboarding und Unterlagen
Die Identität prüfen wir über PAN und Aadhaar, dazu kommen GST-Status, Bankverbindung und die TDS-Einordnung als freiberufliche oder technische Leistung. Daraus entsteht das Compliance-Paket, das Sie Ihren Wirtschaftsprüfern vorlegen können.
Abrechnung und Auszahlung
Die Zusammenarbeit läuft direkt mit Ihrem Team; aus freigegebenen Rechnungen oder Stundennachweisen wird eine Sammelrechnung von Aniday an Sie. Im vereinbarten Rhythmus geht die Zahlung in INR heraus, die TDS wird einbehalten und abgeführt; Formular 16A je Quartal und die Zahlungsnachweise liegen für die Steuerbehörden und für Sie bereit.
COR, EOR oder Eigenverwaltung?
| Contractor of Record | Employer of Record | Contractor-Management-Software | |
|---|---|---|---|
| Vertragspartei vor Ort | Die Partnergesellschaft von Aniday in Indien unterschreibt den Dienstvertrag | Die Partnergesellschaft von Aniday in Indien stellt die Person an | Sie unterschreiben selbst aus dem Ausland; das Tool bewegt nur Dokumente und Auszahlungen |
| Passt für | Projektarbeit, Spezialisten in Teilzeit, Berater, Fractional-Rollen | Weisungsgebundene, dauerhafte Vollzeitrollen | Unternehmen mit eigener Gesellschaft, eigener Rechtsberatung oder Risikobereitschaft in der Statusfrage |
| Wer trägt das Statusrisiko | Aniday prüft und haftet | Entfällt — die Person ist angestellt | Bleibt vollständig bei Ihnen |
| Abzüge und Absicherung | Unsere Partnergesellschaft behält die TDS ein und bescheinigt sie; kein PF, kein ESI | PF, ESI, Gratuity, gesetzlicher Urlaub und Lohnsteuerabzug laufen mit | Keine TDS, weil die Zahlstelle im Ausland sitzt; GST, FIRC und Steuervorauszahlung bleiben bei der Person |
| Übergang in ein Arbeitsverhältnis | Innerhalb von Tagen in eine EOR-Anstellung | — | Von Hand |
🇮🇳 Häufige Fragen zu Auftragnehmern in Indien
Brauchen wir eine eigene Gesellschaft in Indien, um dort jemanden auf Honorarbasis zu beschäftigen?
Nein. Direkt kontrahieren darf ein ausländisches Unternehmen ohne Weiteres, und TDS fällt dabei nicht an, weil die Zahlstelle keine Präsenz in Indien hat. Nur bleiben dann GST-Registrierung, LUT, FIRC-Unterlagen und FEMA-Fristen allein an der beauftragten Person hängen, und Sie tragen das Risiko in Sachen Status, Schutzrechte und Betriebsstätte. Beim Contractor of Record ist die Partnergesellschaft von Aniday Vertragspartnerin — Sie kommen ohne eigene Gesellschaft in Indien aus, und die Compliance liegt bei einem Unternehmen vor Ort.
Wer führt bei der Auszahlung die Steuer ab — wir oder die beauftragte Person?
Das hängt am Sitz des Zahlenden. Weil beim COR eine indische Gesellschaft zahlt, wird TDS einbehalten: 10 % auf Honorare für freiberufliche und 2 % auf solche für technische Leistungen, sobald die Zahlungen ₹ 50.000 im Steuerjahr übersteigen (früher Section 194J, jetzt Section 393 des Income-tax Act 2025), ohne PAN 20 %. Abgeführt wird unter der PAN der beauftragten Person und mit dem Formular 16A bescheinigt — für sie ist das eine Anrechnung in der eigenen Steuererklärung und keine zusätzliche Belastung. Ob eine Beauftragung als freiberuflich oder technisch gilt, ordnen wir beim Onboarding ein.
Muss die beauftragte Person GST-registriert sein und uns 18 % berechnen?
Erst ab einem Gesamtumsatz von ₹ 20 Lakh im Jahr, in Sonderkategorie-Bundesstaaten ab ₹ 10 Lakh; darunter geht die Rechnung ohne GST heraus. Wer registriert ist und unsere indische Partnergesellschaft abrechnet, berechnet 18 %, die wir als Vorsteuer zurückholen — an Sie weitergegeben wird das nicht. Die Besteuerung mit 0 % unter einem Letter of Undertaking greift nur, wenn die Person Leistungen direkt an einen ausländischen Kunden exportiert.
Wem stehen die Rechte an dem zu, was unsere Auftragnehmer:innen erstellen?
Ohne schriftliche Übertragung bleiben sie bei der beauftragten Person: Section 17 des Copyright Act 1957 macht den Urheber zum ersten Rechteinhaber, und nur in Auftrag gegebene Fotografien, Gemälde, Porträts, Stiche und Filme gehen ohne Weiteres auf den über, der dafür bezahlt hat — Software, Dokumente und Designs nicht. Section 19 verlangt, dass eine Übertragung schriftlich erfolgt, unterschrieben ist und Werk wie Rechte benennt. Genau diese Übertragung steht im Dienstvertrag von Aniday, dazu eine Lizenz für bereits bestehendes Material der Person; die Eigentumsfrage ist damit vor dem ersten Arbeitsergebnis geklärt.
Was kommt auf uns zu, wenn die Behörde das Auftragsverhältnis als Anstellung wertet?
Dann drohen dem Auftraggeber Nachforderungen für Provident Fund und ESI samt Zinsen und Schadensersatz, Ansprüche auf Gratuity, gesetzlichen Urlaub und Kündigungsfristen sowie Sanktionen nach dem Code on Wages und dem Code on Social Security; einem ausländischen Auftraggeber kann zusätzlich eine Betriebsstätte in Indien zugerechnet werden. Bei unserem COR trifft das die Partnergesellschaft von Aniday als Vertragspartnerin und nicht Sie. Unsere Prüfung von Weisungsgebundenheit und Eingliederung ist ohnehin darauf angelegt, dass ein Auftragsverhältnis gar nicht erst so aufgesetzt wird.
Betreffen uns die vier Arbeitsgesetzbücher und die Gig-Worker-Regeln?
In Kraft sind die vier Arbeitsgesetzbücher seit dem 21. November 2025. Der Code on Social Security 2020 definiert Gig- und Plattformarbeiter, und die Social Security (Central) Rules 2026, bekannt gemacht am 8. Mai 2026, verpflichten Plattform-Aggregatoren, diese auf e-Shram zu registrieren und einen Beitrag zu zahlen — das trifft Liefer- und Fahrdienstplattformen und nicht den Kunden, der eine Fachkraft direkt beauftragt. Entscheidend bleibt für Sie die Statuseinordnung: Ist die Person in Wahrheit Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer, gelten PF, ESI und der Lohnschutz der Gesetzbücher unabhängig davon, was im Vertrag steht.
Wie läuft die Auszahlung, und wie lange dauert es bis zum ersten Vertrag?
Ausgezahlt wird in Rupien per NEFT, IMPS oder RTGS von unserer indischen Partnergesellschaft, abzüglich TDS, im Rhythmus des Vertrags — monatlich ist der Regelfall, bei Projektarbeit sind Meilensteinzahlungen üblich. Sie zahlen dafür eine Aniday-Rechnung in USD oder SGD. Von der Statusprüfung bis zum unterschriebenen Vertrag vergehen in der Regel 3–7 Werktage, sofern PAN, GST-Status und Bankverbindung vorliegen.
Kundenstimmen
Wie andere Unternehmen mit Aniday in Indien beauftragen, auszahlen und ihr Team aufbauen — in ihren eigenen Worten.
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