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Payroll-Outsourcing in China
In China gibt es keinen landesweiten Beitragssatz — es gibt eine Rechnung pro Stadt
China ist der aufwendigste Payroll-Markt in diesem Portfolio, und der Grund gehört an den Anfang und nicht ans Ende. 五险一金 — fünf Pflichtversicherungen und ein Wohnungsfonds — wird von jeder Kommune eigenständig festgelegt, nicht landesweit. Der Arbeitgeberanteil liegt in Shanghai bei 30,7 %–34,4 % der Beitragsbemessungsgrundlage, in Peking bei 31,5 %–40,2 % — auf abweichender Bemessungsgrundlage, mit abweichender Bandbreite beim Wohnungsfonds und abweichendem jährlichem Anpassungstermin. Wer in drei Städten Gehälter zahlt, führt drei Abrechnungen, die nur den Zahltag gemeinsam haben. Darüber liegt die Einkommensteuer, die monatlich kumulativ mit 3 %–45 % einbehalten wird.
Die zweite Frage entscheidet alles Weitere: Haben Sie eine chinesische Gesellschaft? Wenn ja, übernimmt die Partnergesellschaft von Aniday in China die Abrechnung für diese Gesellschaft unmittelbar — ohne Personalobergrenzen. Wenn nein, führt der einzige rechtskonforme Weg über Arbeitnehmerüberlassung (劳务派遣) durch eine lizenzierte Agentur, begrenzt auf 10 % der Belegschaft und auf vorübergehende, unterstützende und vertretende Positionen. Beide Fälle stehen unten, ungeschönt. Siehe auch Beschäftigung in China und den Leitfaden zur Arbeitserlaubnis in China.
China-Payroll auf einen Blick
Was Payroll-Outsourcing in China umfasst
Der gesamte Monatszyklus geht an einen Dienstleister, der in den Städten registriert ist, in denen Ihre Mitarbeitenden sitzen: Brutto-Netto-Berechnung, 五险一金-Beiträge zu den Sätzen und Bemessungsgrundlagen, die in der jeweiligen Stadt gelten, kumulativer Lohnsteuerabzug, Gehaltsabrechnungen, Auszahlung in RMB sowie die monatlichen Meldungen an die kommunalen Behörden und die Steuerverwaltung. Die Partnergesellschaft von Aniday in China führt diesen Zyklus für Ihre Mitarbeitenden aus. Sie ersetzt Ihre Gesellschaft nicht: Wer rechtlich Arbeitgeber ist, ist eine eigene Frage — sie wird weiter unten beantwortet.
Warum Unternehmen die China-Abrechnung abgeben
Eine Rechnung je Stadt, laufend aktualisiert
Sätze, Bemessungsgrundlagen, Unter- und Obergrenzen sind kommunal und werden jährlich neu festgesetzt. Wir pflegen für jede Stadt auf Ihrer Gehaltsliste ein eigenes Profil, statt einen Landessatz anzusetzen.
Monatliche Melde- und Steuerpflichten
Meldungen zu Sozialversicherung und Wohnungsfonds in jeder Kommune sowie die Lohnsteueranmeldung nach der kumulativen Methode — fristgerecht in jedem Zyklus.
Ausländische Mitarbeitende nach Aktenlage
Für ausländische Beschäftigte sind Beiträge verpflichtend. Wir prüfen, ob ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen greift und ob eine Entsendebescheinigung tatsächlich eingereicht wurde, bevor eine Befreiung angesetzt wird.
Ein Report, den die Zentrale lesen kann
Die Arbeitgeberkosten aller Städte in einer monatlichen Übersicht — damit ein Finanzbereich außerhalb Chinas die tatsächlichen Kosten einer chinesischen Stelle sieht, ohne kommunale Beitragstabellen zu lesen.
五险一金 — was Arbeitgeber und Arbeitnehmer tatsächlich zahlen
Fünf Versicherungen und ein Fonds: Rente, Krankenversicherung (einschließlich Mutterschaft), Arbeitslosenversicherung, Unfallversicherung und der Wohnungsfonds. Sätze und Bemessungsgrundlagen legt jede Kommune selbst fest. Die beiden folgenden Städte stehen am häufigsten auf der Gehaltsliste ausländischer Unternehmen; eine dritte Stadt bedeutet einen dritten Satz Zahlen.
| Beitrag | Shanghai — Arbeitgeber | Shanghai — Arbeitnehmer | Peking — Arbeitgeber |
|---|---|---|---|
| Rente | 16 % | 8 % | 16 % |
| Krankenversicherung inkl. Mutterschaft | 9 % | 2 % | 9,8 % |
| Arbeitslosenversicherung | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
| Unfallversicherung | 0,2 %–1,9 %, nach Branche eingestuft | Kein Anteil | 0,2 %–1,9 %, nach Branche eingestuft |
| Wohnungsfonds | 5 %–7 %, der Arbeitgeber wählt den Satz | 5 %–7 %, entsprechend der Wahl des Arbeitgebers | 5 %–12 % |
| Summe | 30,7 %–34,4 % | 15,5 %–17,5 % | 31,5 %–40,2 % |
| Bemessungsgrundlage | Bis Juni 2026: Obergrenze 37.302 RMB, Untergrenze Sozialversicherung 7.460 RMB, Untergrenze Wohnungsfonds 2.690 RMB | Dieselbe Grundlage wie auf der Arbeitgeberseite | Abgeleitet aus dem durchschnittlichen Monatslohn des Vorjahres, mit kommunaler Unter- und Obergrenze |
Lesen Sie die Summen als Spannen und nicht als eine Zahl, mit der sich budgetieren lässt. Die Breite der Shanghaier Spanne ergibt sich aus der Branchen-Einstufung der Unfallversicherung und der Wahl beim Wohnungsfonds; die Breite der Pekinger Spanne im Wesentlichen aus dem Wohnungsfonds, der bis 12 % reicht. Und lesen Sie die Bemessungsgrundlage als die andere Hälfte der Kosten: Gehalt oberhalb der Obergrenze erzeugt keine weiteren Beiträge, Gehalt unterhalb der Untergrenze wird dennoch zur Untergrenze verbeitragt. Deshalb kosten zwei Beschäftigte mit gleichem Gehalt in zwei Städten unterschiedlich viel — und deshalb beantwortet eine Satztabelle allein die Budgetfrage nie.
Quellen. Beitragssätze, Bemessungsgrundlagen sowie Unter- und Obergrenzen für Sozialversicherung und Wohnungsfonds nach den Tabellen der Kommunen Shanghai und Peking, umgesetzt nach dem Sozialversicherungsgesetz unter Aufsicht des Ministeriums für Humanressourcen und soziale Sicherheit sowie der städtischen Behörden; die Shanghaier Obergrenze von 37.302 RMB, die Untergrenze Sozialversicherung von 7.460 RMB und die Untergrenze Wohnungsfonds von 2.690 RMB gelten bis Juni 2026. Die Pekinger Arbeitnehmersätze werden hier nicht ausgewiesen. Zuletzt geprüft 2026-09.
Einkommensteuer — und was sich bei ausländischen Mitarbeitenden ändert
Die zweite Hälfte einer chinesischen Gehaltsabrechnung. Der Abzug erfolgt kumulativ, der effektive Satz steigt also im Jahresverlauf, statt Monat für Monat gleich zu bleiben.
| Thema | Rechtslage in China |
|---|---|
| Abzugsmethode | Arbeitslohn wird monatlich kumulativ mit progressiven Sätzen von 3 %–45 % einbehalten. Der Abzug eines Monats ist die Steuer auf das seit Jahresbeginn erzielte Einkommen abzüglich der bereits einbehaltenen Beträge — der effektive Satz steigt also, sobald das kumulierte Einkommen eine Stufe überschreitet. |
| Grundfreibetrag | Ein jährlicher Grundfreibetrag von 60.000 RMB wird über das Jahr hinweg in die kumulative Berechnung eingerechnet. |
| Arbeitslohn gegenüber Dienstleistungsvergütung | Zahlungen an echte selbstständige Dienstleister sind 劳务报酬 (Dienstleistungsvergütung) und kein Arbeitslohn; sie werden anders behandelt — vorläufiger Abzug von 20 % auf den Betrag über 4.000 RMB nach einem Kostenabzug von 20 %, bei kleineren Zahlungen 20 % auf den Rest nach einem Abzug von 800 RMB, mit Abgleich im Rahmen des Jahresgesamteinkommens. Wenn Sie so zahlen, siehe Contractor of Record in China. |
| Ausländische Mitarbeitende — Grundsatz | Sozialversicherungsbeiträge für ausländische Beschäftigte sind verpflichtend. Das ist der häufigste Fehler in einer China-Abrechnung mit ausländischem Personal: die Annahme, ein nicht-chinesischer Pass bedeute Beitragsfreiheit. |
| Ausländische Mitarbeitende — Befreiung | Renten- und Arbeitslosenversicherung können nur dann entfallen, wenn ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen greift und eine Entsendebescheinigung eingereicht wurde. Beides, nicht eines von beidem. Kranken-, Unfall- und Mutterschaftsversicherung bleiben in der Regel beitragspflichtig, auch wenn die Befreiung greift. |
| Ausländische Mitarbeitende — Wohnungsfonds | Ob ausländische Beschäftigte am Wohnungsfonds teilnehmen, richtet sich nach der jeweiligen Stadt — ein weiterer Grund, warum das Stadtprofil und nicht das Land die Berechnung bestimmt. |
| Arbeitserlaubnis | Nur eine Gesellschaft, die die Person unmittelbar beschäftigt, eine chinesische Geschäftslizenz besitzt und die Position innerhalb ihres eingetragenen Geschäftszwecks führt, kann eine Arbeitserlaubnis für Ausländer beantragen. Über Arbeitnehmerüberlassung lassen sich zentrale ausländische Positionen nicht absichern. Der Leitfaden zur Arbeitserlaubnis in China beschreibt das Punktesystem der Kategorien A / B / C sowie die Abfolge aus Notification Letter, Z-Visum, Arbeitserlaubnis und Aufenthaltserlaubnis. |
Quellen. Kumulativer Abzug mit 3 %–45 %, der jährliche Grundfreibetrag von 60.000 RMB und die Abzugsregeln für 劳务报酬 nach der Staatlichen Steuerverwaltung; die Beitragspflicht ausländischer Beschäftigter, bilaterale Sozialversicherungsabkommen und Entsendebescheinigungen nach dem Ministerium für Humanressourcen und soziale Sicherheit; die Voraussetzungen der Arbeitserlaubnis nach dem China-Leitfaden von Aniday. Zuletzt geprüft 2026-09.
So läuft der Abrechnungszyklus in China
Drei Schritte — und im ersten unterscheidet sich China: Bevor überhaupt gerechnet wird, muss jede Person einer Stadt zugeordnet sein.
Daten und Stadtprofile
Anwesenheiten, Urlaub, Überstunden, Ein- und Austritte, Boni, Provisionen und Auslagen sowie für jede Person die Beitragsstadt, die Bemessungsgrundlage und die Wahl beim Wohnungsfonds. Die Grundlagen werden jährlich neu gesetzt, und eine in einer Stadt festgelegte Grundlage gilt in einer anderen nicht.
Brutto zu netto, Stadt für Stadt
Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zu Sozialversicherung und Wohnungsfonds nach den in der jeweiligen Kommune geltenden Sätzen, gegen deren Unter- und Obergrenze; kumulativer Lohnsteuerabzug mit 3 %–45 % und dem Grundfreibetrag von 60.000 RMB; und vor der Auszahlung eine Prüfung der Abkommenslage jeder ausländischen Person.
Auszahlung, Meldungen und Belege
Auszahlung in RMB, Ausgabe der Gehaltsabrechnungen, monatliche Meldungen zu Sozialversicherung und Wohnungsfonds in jeder Kommune sowie die Lohnsteueranmeldung — mit Belegen für den Jahresausgleich und für jede kommunale Anpassung der Bemessungsgrundlage.
Mit eigener WFOE oder ganz ohne chinesische Gesellschaft
Das ist die Frage, die Einkäufer tatsächlich stellen — deshalb hier ohne Marketingschicht. Payroll-Outsourcing und Beschäftigung ohne eigene Gesellschaft sind nicht dasselbe Produkt, und in China ist der Unterschied gesetzlich und nicht kommerziell begründet.
| Sie haben eine WFOE oder andere chinesische Gesellschaft | Sie haben keine chinesische Gesellschaft | |
|---|---|---|
| Wer ist Arbeitgeber | Ihre chinesische Gesellschaft, mit direktem Arbeitsvertrag (劳动合同) | Eine lizenzierte Überlassungsagentur (劳务派遣), die beschäftigt und Ihnen die Person überlässt |
| Was Aniday übernimmt | Die Partnergesellschaft von Aniday in China führt die Abrechnung unmittelbar für Ihre Gesellschaft — Berechnung, Beiträge, Steuerabzug, Abrechnungen und kommunale Meldungen im Namen Ihrer Gesellschaft | Die Abrechnung läuft innerhalb der Überlassung, die Arbeitgeberpflichten trägt die Agentur; Aniday koordiniert den Zyklus und das Reporting an Sie |
| Personalobergrenze | Keine. Beliebig viele Beschäftigte, jede Position, jede Stadt, in der die Gesellschaft registrieren kann | Überlassenes Personal darf 10 % der Gesamtbelegschaft nicht überschreiten |
| Welche Positionen zulässig sind | Jede Position innerhalb des eingetragenen Geschäftszwecks der Gesellschaft | Nur 临时性 vorübergehende (höchstens 6 Monate), 辅助性 unterstützende (nicht zum Kerngeschäft gehörende) und 替代性 vertretende Positionen (Vertretung einer abwesenden Stammkraft) |
| Weitere gesetzliche Grenzen | Gründung, eingetragener Geschäftszweck und laufende gesellschaftsrechtliche Meldungen liegen bei Ihnen | Die Agentur benötigt eine Überlassungslizenz (劳务派遣经营许可证), und ihr Arbeitsvertrag mit der beschäftigten Person muss mindestens 2 Jahre laufen. Eine Repräsentanz darf überhaupt kein Personal direkt einstellen und muss über eine Überlassungs- oder Personalagentur gehen |
| Arbeitserlaubnis für ausländische Beschäftigte | Ja, sofern die Position innerhalb des eingetragenen Geschäftszwecks liegt | Nein — über Überlassung lassen sich zentrale ausländische Positionen nicht absichern |
| Wofür es ehrlich taugt | Kerngeschäft, dauerhaft und in voller Belegschaftsstärke — und genau der Fall, in dem Payroll-Outsourcing am meisten leistet und am wenigsten reibt | Ein Pilotteam, eine unterstützende Funktion oder eine Brücke, bis die WFOE steht. Kein Ersatz für eine Gesellschaft, wenn der Betrieb zentral und dauerhaft ist |
Wenn ein Anbieter Ihnen sagt, Sie könnten beliebig viele chinesische Beschäftigte ohne Gesellschaft und ohne Überlassung auf seine Bücher nehmen, ist das kein besseres Produkt — es ist dasselbe Produkt, unzutreffend beschrieben. Die 10-Prozent-Grenze und der Test auf vorübergehende, unterstützende und vertretende Tätigkeit stehen in den Interimsvorschriften und gelten für jeden, der überlässt.
Quellen. Interimsvorschriften zur Arbeitnehmerüberlassung, angenommen in der 21. Sitzung des Ministeriums für Humanressourcen und soziale Sicherheit und in Kraft seit dem 1. März 2013 — die 10-Prozent-Grenze, der Test 临时性 / 辅助性 / 替代性 mit der Sechsmonatsgrenze für vorübergehende Positionen, die Mindestlaufzeit von 2 Jahren für den Arbeitsvertrag und die Lizenzpflicht (劳务派遣经营许可证); die Stellung der Repräsentanzen folgt demselben Rahmen. Zuletzt geprüft 2026-09.
Kundenstimmen
Aniday begleitet 5.000+ Unternehmen in ganz Asien. Lesen Sie, warum Teams ihre Abrechnung dort abgeben, wo die Regeln von Stadt zu Stadt wechseln.
Häufige Fragen zum Payroll-Outsourcing in China
Gibt es in China landesweit einheitliche Lohnnebenkosten?
Nein. Sätze und Bemessungsgrundlagen für 五险一金 werden von den Städten festgelegt, nicht landesweit. In Shanghai liegt der Arbeitgeberanteil bei 30,7 %–34,4 % und der Arbeitnehmeranteil bei 15,5 %–17,5 %, in Peking der Arbeitgeberanteil bei 31,5 %–40,2 %. Wer in drei Städten zahlt, führt drei verschiedene Berechnungen, und die Bemessungsgrundlagen werden jährlich neu gesetzt.
Was zahlt ein Arbeitgeber in Shanghai zusätzlich zum Gehalt?
Rente 16 %, Krankenversicherung einschließlich Mutterschaft 9 %, Arbeitslosenversicherung 0,5 %, Unfallversicherung 0,2 %–1,9 % je nach Branche und Wohnungsfonds 5 %–7 % nach Wahl des Arbeitgebers — zusammen 30,7 %–34,4 %. Bis Juni 2026 liegt die Obergrenze der Bemessungsgrundlage bei 37.302 RMB, die Untergrenze der Sozialversicherung bei 7.460 RMB und die Untergrenze des Wohnungsfonds bei 2.690 RMB.
Wie wird die Einkommensteuer in der chinesischen Abrechnung einbehalten?
Arbeitslohn wird monatlich kumulativ mit progressiven Sätzen von 3 %–45 % einbehalten, gegen einen jährlichen Grundfreibetrag von 60.000 RMB. Weil die Methode kumulativ ist, steigt der effektive Satz im Jahresverlauf, sobald das kumulierte Einkommen eine Stufe überschreitet; zum Jahresende wird abgeglichen.
Müssen ausländische Mitarbeitende in die chinesische Sozialversicherung?
Ja — für ausländische Beschäftigte sind Beiträge verpflichtend. Renten- und Arbeitslosenversicherung können nur entfallen, wenn ein bilaterales Sozialversicherungsabkommen greift und eine Entsendebescheinigung eingereicht wurde. Kranken-, Unfall- und Mutterschaftsversicherung bleiben in der Regel beitragspflichtig, und ob ausländische Beschäftigte am Wohnungsfonds teilnehmen, richtet sich nach der jeweiligen Stadt.
Kann Aniday unsere China-Abrechnung auch ohne chinesische Gesellschaft führen?
Nur über Arbeitnehmerüberlassung (劳务派遣) mit einer lizenzierten Agentur und innerhalb ihrer Grenzen: Überlassenes Personal darf 10 % der Gesamtbelegschaft nicht überschreiten, und zulässig sind nur vorübergehende (höchstens 6 Monate), unterstützende oder vertretende Positionen. Eine Repräsentanz darf überhaupt kein Personal direkt einstellen. Haben Sie dagegen eine WFOE, führt die Partnergesellschaft von Aniday in China die Abrechnung unmittelbar für diese Gesellschaft, und keine dieser Grenzen greift.
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