中国の給与計算アウトソーシング
中国に「全国一律の料率」は存在しません。あるのは都市ごとの計算です
当社が扱う国のなかで、中国の給与計算はもっとも手間がかかります。理由を先に申し上げます。 社会保険5種と住宅積立金（中国語で五险一金）は、国ではなく各市が料率と算定基礎額を決めています。企業負担は上海で算定基礎額の 30.7%〜34.4%、北京では31.5%〜40.2%。基礎額の水準も、住宅積立金の料率帯も、年次改定の時期も市ごとに異なります。3都市で従業員を抱える会社は、支給日だけが共通する3本の給与計算を並行して回しているのが実態です。そのうえに、累計課税方式で毎月源泉徴収する個人所得税（3%〜45%）が乗ります。
次の一点で、残りのすべてが決まります。中国に自社法人はありますか。 ある場合、Anidayの中国パートナー法人が貴社法人の給与計算をそのまま受託します。人数の制限はありません。ない場合、適法な道は有資格機関を通じた労務派遣（劳务派遣）のみで、派遣は総従業員数の10%以内、かつ臨時的・補助的・代替的な職位に限られます。両方のケースを下に率直に整理しました。あわせて 中国での雇用と 中国就労ビザ・就業許可ガイドもご覧ください。
中国の給与計算スナップショット
中国の給与計算アウトソーシングの守備範囲
毎月のサイクル一式を、従業員が所在する都市で登録を持つ事業者に委ねることを指します。総支給から手取りまでの計算、従業員ごとの都市で適用される料率と算定基礎額にもとづく社会保険・住宅積立金の納付、累計課税方式による個人所得税の源泉徴収、給与明細の発行、人民元での支給、そして各市当局と税務当局への月次申告まで。Anidayの中国パートナー法人がこのサイクルを運用します。ただし法人の代わりにはなりません。法律上だれが雇用主かは別の論点であり、本ページ後段で扱います。
中国の給与計算を外部に出す理由
都市ごとに1本の計算を、最新の数字で
料率、算定基礎額、上限と下限はすべて市の所管で、毎年改定されます。国に1つの料率を当てるのではなく、給与計算に載っている都市ごとに別プロファイルを保持します。
社会保険・住宅積立金と個人所得税の月次申告
各市での社会保険・住宅積立金の申告に加え、累計課税方式による個人所得税の源泉徴収申告まで、毎期期限内に処理します。
外国籍従業員は事実関係に即して判断
外国籍でも納付は義務です。二国間社会保障協定の適用があるか、適用証明書が実際に提出済みかを確認したうえでなければ、免除は適用しません。
本社がそのまま読める月次レポート
都市ごとの企業負担を1枚のレポートに集約します。中国国外の経理部門が、市の規定を読み解かなくても中国人員の実コストを把握できます。
社会保険5種＋住宅積立金 — 企業と従業員の実負担
5つの保険と1つの基金、すなわち養老（年金）、医療（生育を含む）、失業、労災、そして住宅積立金です。料率も算定基礎額も市が決めます。以下の2都市は外資企業の給与計算に載る頻度が高い都市ですが、3つ目の都市を加えれば3つ目の数字が必要になります。
| 項目 | 上海 — 企業負担 | 上海 — 従業員負担 | 北京 — 企業負担 |
|---|---|---|---|
| 養老（年金） | 16% | 8% | 16% |
| 医療（生育を含む） | 9% | 2% | 9.8% |
| 失業 | 0.5% | 0.5% | 0.5% |
| 労災 | 0.2%〜1.9%（業種別） | 負担なし | 0.2%〜1.9%（業種別） |
| 住宅積立金 | 5%〜7%（企業が料率を選択） | 5%〜7%（企業の選択した料率に一致） | 5%〜12% |
| 合計 | 30.7%〜34.4% | 15.5%〜17.5% | 31.5%〜40.2% |
| 算定基礎額 | 2026年6月まで：上限37,302元、社会保険の下限7,460元、住宅積立金の下限2,690元 | 企業側と同一の基礎額 | 前年の月平均賃金をもとに設定し、市が定める上限と下限を適用 |
合計は「幅」として読んでください。予算化できる単一の数字ではありません。上海の幅は労災の業種区分と住宅積立金の料率選択から生まれ、北京の幅は主に12%まで届く住宅積立金から生まれます。そして算定基礎額はコストのもう半分です。上限を超えた給与にはそれ以上の納付が発生せず、下限を下回る給与も下限で課されます。同じ給与の2人が別の都市にいるだけでコストが変わるのはこのためであり、料率表だけを見ても予算の問いには答えが出ません。
出典. 社会保険・住宅積立金の料率、算定基礎額、上限および下限は上海市・北京市の公表基準によるもので、社会保険法のもと 人力資源社会保障部 および各市の人力資源社会保障局が所管します。上海の上限37,302元、社会保険の下限7,460元、住宅積立金の下限2,690元は2026年6月までの適用です。北京の従業員負担料率は本ページでは公表していません。最終確認 2026-09。
個人所得税の源泉徴収と、外国籍従業員で変わる点
中国の給与明細のもう半分です。源泉徴収は累計課税方式のため、従業員から見える実効税率は毎月一定ではなく、年の後半に向かって上がっていきます。
| 論点 | 中国での取扱い |
|---|---|
| 源泉徴収の方式 | 給与所得は累計課税方式により毎月源泉徴収され、超過累進税率は3%〜45%です。各月の徴収額は、年初からの累計所得に対する税額から既徴収額を差し引いた額であり、累計所得が各税率区分を超えるたびに実効税率が上がります。 |
| 基礎控除 | 年間60,000元の基礎控除を、累計計算のなかで年間を通じて適用します。 |
| 給与所得と役務報酬の違い | 真に独立した提供者への支払いは給与所得ではなく役務報酬（劳务报酬）であり、源泉徴収の方法が異なります。20%の費用控除後、4,000元を超える部分に20%を暫定徴収、少額の場合は800元控除後の残額に20%を徴収し、年末に総合所得へ合算して確定します。この形でお支払いの場合は 中国のContractor of Recordをご覧ください。 |
| 外国籍従業員 — 原則 | 外国籍従業員の社会保険納付は義務です。外国籍スタッフを抱える給与計算でもっとも多い誤りが、中国以外のパスポートなら納付不要だという思い込みです。 |
| 外国籍従業員 — 免除 | 養老（年金）と失業の免除は、二国間社会保障協定の適用があり、かつ適用証明書が提出済みである場合に限って認められます。片方では足りません。免除が認められる場合でも、医療・労災・生育は原則として納付が続きます。 |
| 外国籍従業員 — 住宅積立金 | 外国籍従業員の住宅積立金の適用可否は市によって異なります。国ではなく都市プロファイルが計算を動かす、もう一つの理由です。 |
| 就業許可 | 外国人の就業許可を申請できるのは、本人を直接雇用し、中国の営業許可証を有し、当該職位が登録された経営範囲に含まれる法人だけです。労務派遣で中核ポジションの外国人を受け入れることはできません。区分A / B / Cのポイント制と、通知書、Zビザ、就業許可、居留許可の順序は 中国就労ビザ・就業許可ガイドにまとめています。 |
出典. 累計課税方式による3%〜45%の源泉徴収、年間60,000元の基礎控除、役務報酬の源泉徴収規則は 国家税務総局 によります。外国籍従業員の納付義務、二国間社会保障協定および適用証明書は 人力資源社会保障部 によります。就業許可の申請主体はAnidayの中国就業許可ガイドの記載に準じます。最終確認 2026-09。
中国での月次サイクルの流れ
3ステップ。中国が他国と違うのは最初の一歩で、計算に入る前に全員を都市に紐づける必要があります。
入力データと都市プロファイル
勤怠、休暇、残業、入退社、賞与、歩合、立替精算に加え、従業員ごとの納付都市、算定基礎額、住宅積立金の料率選択を確定します。基礎額は毎年改定され、ある都市で決まった基礎額が他都市に引き継がれることはありません。
都市別の総支給から手取りまで
当該市で適用される料率により企業負担・従業員負担の社会保険と住宅積立金を、その市の上限と下限にもとづいて計算します。あわせて累計課税方式で個人所得税を3%〜45%の税率、年間60,000元の基礎控除で源泉徴収し、外国籍従業員については支給前に社会保障協定の適用状況を確認します。
支給・申告・記録
人民元で支給し、給与明細を発行します。各市での社会保険・住宅積立金の月次申告と個人所得税の源泉徴収申告を行い、年次確定申告と市の基礎額改定に備えて記録を保管します。
自社の独資会社（WFOE）がある場合と、法人がない場合
買い手が本当に知りたいのはここだと思いますので、飾らずに書きます。給与計算アウトソーシングと「法人なしの雇用」は別の商品であり、中国ではその違いが商習慣ではなく法令に由来します。
| 独資会社などの中国法人がある | 中国法人がない | |
|---|---|---|
| 雇用主はだれか | 貴社の中国法人。労働契約（劳动合同）を直接締結します | 許可を有する労務派遣機関。同機関が雇用し、貴社に派遣します |
| Anidayの役割 | Anidayの中国パートナー法人が貴社法人の給与計算を直接受託します。計算、各種納付、源泉徴収、給与明細、各市への申告を貴社法人名義で処理します | 給与計算は派遣スキームの内側で回り、雇用主としての義務は派遣機関が負います。Anidayはサイクルの調整と貴社への報告を担当します |
| 人数の上限 | なし。人数、職位、法人が登録できる都市を問いません | 派遣労働者は総従業員数の10%を超えてはなりません |
| 対象となる職位 | 法人の登録された経営範囲に含まれるすべての職位 | 臨時的（临时性）＝6か月以内、補助的（辅助性）＝中核業務ではない支援業務、代替的（替代性）＝不在の正規従業員の代替、この3類型に限られます |
| その他の法令上の制約 | 法人設立、登録経営範囲、継続的な各種届出は貴社の責任です | 派遣機関は労務派遣経営許可証を保有し、労働者との労働契約は2年以上でなければなりません。駐在員事務所は直接雇用が一切できず、派遣機関または人事サービス機関を通す必要があります |
| 外国人の就業許可 | 可能。ただし職位が登録経営範囲に含まれる場合に限ります | 不可。労務派遣で中核ポジションの外国人を受け入れることはできません |
| 率直に言って向いているのは | 中核かつ恒常的で、人数も揃った事業。給与計算アウトソーシングがもっとも効き、摩擦がもっとも少ないケースです | パイロットチーム、支援機能、あるいは独資会社設立までの橋渡し。中核で恒常的な事業の法人代替にはなりません |
法人も派遣もなしに中国人員を無制限に自社の帳簿へ載せられる、と説明する事業者がいれば、それは優れた商品ではなく、同じ商品の不正確な説明です。10%の上限と、臨時的・補助的・代替的という要件は暫定規定に定められており、派遣を行う者がだれであっても適用されます。
出典. 労務派遣暫定規定（ 人力資源社会保障部 第21回部務会議で採択、2013年3月1日施行）にもとづく10%の人数上限、臨時性・補助性・代替性の要件と臨時的職位の6か月上限、労働契約2年以上の要件、労務派遣経営許可証の取得義務。駐在員事務所の取扱いも同じ枠組みによります。最終確認 2026-09。
お客様の声
Anidayはアジア全域で5,000社以上を支援しています。都市ごとにルールが変わる市場で、各社が給与計算を任せている理由をご覧ください。
中国の給与計算アウトソーシングに関するよくあるご質問
中国の給与関連コストに全国一律の水準はありますか。
ありません。社会保険・住宅積立金の料率と算定基礎額は国ではなく市が定めます。上海では企業負担が30.7%〜34.4%、従業員負担が15.5%〜17.5%、北京では企業負担が31.5%〜40.2%です。3都市で支給している会社は3通りの計算を回していることになり、基礎額は毎年改定されます。
上海では給与のほかに企業がいくら負担しますか。
養老16%、生育を含む医療9%、失業0.5%、業種別の労災0.2%〜1.9%、そして企業が選択する住宅積立金5%〜7%で、合計30.7%〜34.4%です。2026年6月までは算定基礎額の上限が37,302元、社会保険の下限が7,460元、住宅積立金の下限が2,690元となります。
中国の給与から個人所得税はどのように源泉徴収されますか。
給与所得は累計課税方式により毎月源泉徴収され、超過累進税率は3%〜45%、年間60,000元の基礎控除が適用されます。累計方式のため、累計所得が各税率区分を超えるたびに実効税率が年内で上がっていき、年末に確定精算されます。
外国籍の従業員も社会保険に加入する必要がありますか。
はい、外国籍従業員の納付も義務です。養老と失業は、二国間社会保障協定の適用があり、かつ適用証明書が提出済みである場合に限って免除されます。医療・労災・生育は原則として納付が続き、外国籍従業員の住宅積立金の適用可否は市によって異なります。
中国法人がなくてもAnidayに給与計算を任せられますか。
許可を有する機関を通じた労務派遣（劳务派遣）でのみ可能で、その制約の内側に限られます。派遣労働者は総従業員数の10%を超えてはならず、対象は臨時的（6か月以内）、補助的、代替的な職位のみです。駐在員事務所は直接雇用が一切できません。独資会社をお持ちであれば、Anidayの中国パートナー法人が貴社法人の給与計算を直接受託し、これらの制約は適用されません。
