マレーシア雇用コスト計算ツール

マレーシア人従業員の場合、およそ13–15.5%です。内訳は、EPF 13%（賃金RM5,000以下）または12%（それ超）、SOCSO約1.75%、EIS 0.2%（いずれもRM6,000の上限あり）、さらにマレーシア人従業員が10名以上の雇用主には1%のHRD Corp拠出金が加わります。SOCSOとEISはRM6,000で頭打ちになるため、その水準を超えるシニア人材の限界コストは実質的にEPFのみとなり — マレーシアはアジアの中でもシニア給与を上乗せするコストが比較的安い国の一つとなっています。

雇用主：月額賃金RM5,000以下は13%、RM5,000超は12%。従業員：11%。多くの計算ツールが見落とす点として、賃金がRM20,000までの場合、正確なリンギット額はEPF Third Schedule（第三附則）の賃金区分に従います（RM5,000まではRM20刻み、その後はRM100刻み）。拠出額は次のリンギットに切り上げられるため、単純な料率計算よりわずかに高くなります — RM20,000超では実際の賃金に対して料率が適用されます。本計算ツールはThird Scheduleを正確に実装しています。

はい — 2025年10月1日より、有効な就労ビザを持つ非マレーシア国籍の従業員（家事使用人を除く）について、雇用主2%＋従業員2%のEPF拠出が義務化されました。残高は、従業員がマレーシアを永久に離れる際に引き出すことができます。外国人従業員はSOCSOの業務災害スキーム（Employment Injury Scheme、約1.25%、雇用主負担）の対象にもなりますが、EISの対象外です。本計算ツールはマレーシア人従業員を想定しています。

First Category（第一区分：業務災害＋障害）では、雇用主が約1.75%、従業員が0.5%を負担し、PERKESOの賃金区分ごとの定額拠出表を用います。2024年10月1日より、保険対象賃金の上限は月額RM6,000となっているため、拠出額はRM104.15（雇用主）およびRM29.75（従業員）が上限となります。60歳を超える従業員はSecond Category（第二区分：業務災害のみ、1.25%、雇用主負担）に該当します。

EISはPERKESOが運営し、人員整理により離職した労働者に対する所得補償と再就職支援を提供します。雇用主と従業員がそれぞれ月額賃金の0.2%を拠出し、RM6,000の上限が適用されます（各月RM11.90が上限）。外国人従業員はEISの対象外です。

賃金と固定手当に対する月1%の拠出金で、マレーシア人従業員が10名以上の雇用主に義務付けられています（5–9名の雇用主は0.5%で任意登録が可能）。この拠出金はHRD Corpを通じた研修費用の助成に充てられ — 実際にチームを研修させることで回収できる資金です。基準を下回る場合は、本計算ツールでこの項目をオフにしてください。

PCB（Potongan Cukai Bulanan）は、毎月の報酬を年換算し、各種税額控除を差し引きます。控除は、本人RM9,000、EPF拠出は年間RM4,000まで、SOCSO＋EISは年間RM350まで、就労していない配偶者にRM4,000、18歳未満の子1人あたりRM2,000です。次にLHDNの計算式で年間税額を（P − 区分の下限）× 税率 ＋ Bとして算出します — ここでBには、課税所得RM35,000までに適用される本人税額還付RM400が組み込まれています — これを12で割り、直近の5セン単位に丸めます。雇用主はPCBを翌月15日までにLHDNに納付しなければなりません。本計算ツールは標準的な単月方式を用いており、実際の給与計算上のPCBは年初来所得、賞与、現物給付（BIK）も考慮します。

年間課税所得に対する居住者の税率：RM5,000まで0%、RM20,000まで1%、RM35,000まで3%、RM50,000まで6%、RM70,000まで11%、RM100,000まで19%、RM400,000まで25%、RM600,000まで26%、RM2,000,000まで28%、RM200万超で30%です。

非居住者は、マレーシアの雇用所得に対して一律30%が課され、控除や税額還付はありません。税務上の居住は、暦年で182日の物理的滞在により判定されます（連続期間に関する規定あり）。リモートワーカーにとって重要な点として、マレーシア国内で物理的に行われた労働から生じる所得は、雇用主や銀行口座の所在地にかかわらずマレーシア源泉所得となり — 同国で課税されます。

一般的な例：業務目的の出張・ガソリン手当（LHDNが公表する上限内、例：年間RM6,000）や、定期的に支給される食事手当です。法令上、EPF賃金にはサービスチャージ、時間外手当、退職慰労金も含まれません。報酬パッケージの一部を適切に文書化した非課税手当として構成することは合法であり、手取り給与を増やすことができます — 本計算ツールの専用手当欄を使ってシミュレーションしてください。

月額RM1,700（Minimum Wages Order 2024に基づく）— 従業員5名以上の雇用主には2025年2月1日から適用され、2025年8月1日からは従業員5名未満を含むすべての雇用主に拡大されました。賃金の未払いがあった場合、従業員1人あたり最大RM10,000の罰金が科されます。

インドネシアのTHRやフィリピンの13ヶ月目給与とは異なり、法令上の義務はありません — 1ヶ月分の賞与（契約上または裁量的）は市場慣行として一般的で、契約に明記されると拘束力を持ちます。裁量的なものとするつもりであれば賞与条項を裁量的に起草し、オファーで約束する場合は額面1ヶ月分を予算計上してください。

Employment Act 1955に基づく法定の最低予告期間は、勤続年数に応じて4/6/8週間です（2年未満／2–5年／5年以上）。専門職の契約では通常1–3ヶ月と定められます。月額RM4,000以下の従業員は、勤続年数1年あたり10/15/20日分の賃金という法定退職手当を受けます。解雇には正当な理由（just cause or excuse）が必要で — マレーシアは随意雇用（at-will）ではなく、不当解雇の申立ては労働裁判所（Industrial Court）に持ち込まれ、最大24ヶ月分の未払賃金の支払いが命じられることがあります。詳細は マレーシアでのビジネスガイドをご覧ください。

EOR（Employer of Record／記録上の雇用主）は、現地法人なしでマレーシアの給与計算を行う最も迅速かつ低リスクな方法です。EORは、ライセンスを持つマレーシア法人を通じてお客様のチームを雇用し、EPF、SOCSO、EIS、PCBを申告し、法令に準拠した給与明細を発行し、Employment Passのスポンサーとなることもできます。次のような場合に適した選択肢です。（a）法人設立に10–14週間以上（銀行口座開設、払込資本金RM500,000、ESD登録を含む）かかるところを1–2週間でオンボーディングする必要がある場合、（b）少人数のチームを採用し、継続的なコンプライアンス負担を避けたい場合、または（c）資本を投じる前に市場を試したい場合です。人数が多い場合や現地での請求が必要な場合は、Sdn Bhdの方が費用対効果が高くなります — 詳細は マレーシアEORガイドをご覧ください。

はい — Anidayのマレーシア雇用コスト計算ツールは完全無料で、登録不要です。最新のEPF Third Schedule、PERKESOのSOCSO／EIS拠出表、HRD Corp拠出金、および本人・配偶者・子の控除を含むLHDNの累進PCB計算式を適用しています。人員予算の策定、候補者が希望する手取り（ネット）に合致するパッケージの提示、マレーシアでの給与計算契約にかかる総コストの見積もりにご活用ください。