中国薪酬外包
中国没有一个全国统一的费率，只有一座城市一套算法
在 Aniday 覆盖的所有市场里，中国的薪酬核算最费事，原因值得放在最前面说。五险一金由各市自行确定费率和缴费基数，不存在全国一个数。企业端在上海是缴费基数的 30.7%–34.4%，在北京是 31.5%–40.2%：基数不同，公积金比例区间不同，每年调整的时间也不同。在三座城市发薪的公司，实际上是在跑三套只共用同一个发薪日的算法。再往上，还叠着按累计预扣法逐月代扣的个人所得税，税率 3%–45%。
第二个问题决定其余所有事：你在中国有没有自己的主体？ 有的话，由 Aniday 的中国合作实体直接为该主体做薪酬核算，没有任何人数限制。没有的话，合规的路只有一条——通过持证机构走劳务派遣，用工比例不得超过总用工量的 10%，且只能用于临时性、辅助性、替代性岗位。两种情形下面都如实写清楚。另可参阅 在中国雇佣员工与 中国工作许可指南。
中国薪酬速览
中国薪酬外包具体包含什么
就是把每月一整轮流程交给一家在你员工所在城市有登记的服务方：从应发到实发的核算、按员工所在城市现行费率和缴费基数缴纳五险一金、按累计预扣法代扣个人所得税、出具工资单、以人民币发放，以及随后向各市经办机构和税务机关的申报。这一轮由 Aniday 的中国合作实体来跑。但它不替代主体：谁在法律上是用人单位，是另一个问题，本页后半部分会答。
企业为什么把中国薪酬交出去
一城一算，并且随调随更
费率、缴费基数、上下限都由市级确定，且每年重设。我们为工资表上的每一座城市单独维护一套参数，而不是拿一个"全国费率"去套。
五险一金与个税的月度申报
在各市完成社保与住房公积金申报，同时按累计预扣法完成个人所得税扣缴申报，每期按时报送。
外籍员工按事实认定，不按想当然
外籍员工同样必须参保。我们会先确认是否适用双边社会保障协定、参保证明是否确已提交，再决定能不能免缴，绝不先减后补。
一张总部看得懂的报表
把各城市的企业端成本汇总成一张月度视图，让中国境外的财务不必逐条去读地方口径，也能看清一个中国岗位的真实成本。
五险一金：企业和个人各交多少
五项保险加一项基金：养老、医疗（含生育）、失业、工伤，以及住房公积金。费率和缴费基数由各市自行确定。下面两座城市最常出现在外资企业的工资表上；多一座城市，就多一套数。
| 项目 | 上海 — 企业端 | 上海 — 个人端 | 北京 — 企业端 |
|---|---|---|---|
| 养老 | 16% | 8% | 16% |
| 医疗（含生育） | 9% | 2% | 9.8% |
| 失业 | 0.5% | 0.5% | 0.5% |
| 工伤 | 0.2%–1.9%，按行业类别核定 | 不缴 | 0.2%–1.9%，按行业类别核定 |
| 住房公积金 | 5%–7%，由企业选定比例 | 5%–7%，与企业选定比例一致 | 5%–12% |
| 合计 | 30.7%–34.4% | 15.5%–17.5% | 31.5%–40.2% |
| 缴费基数 | 至 2026 年 6 月：上限 37,302 元，社保基数下限 7,460 元，公积金基数下限 2,690 元 | 与企业端同一基数 | 以上一自然年度月平均工资为准确定，另有市级上下限 |
合计要当成一个区间看，不要当成一个可以直接拿去做预算的数。上海区间的宽度来自工伤的行业类别和公积金比例的选择；北京区间的宽度主要来自公积金，最高可到 12%。缴费基数则是成本的另一半：工资高过上限，超出部分不再产生缴费；工资低于下限，仍按下限计缴。这就是为什么同样的工资放在两座城市，成本会不一样，也是为什么只看费率表永远答不了预算这个问题。
资料来源. 社保与住房公积金费率、缴费基数及上下限，依据上海市、北京市的现行口径，在《社会保险法》框架下由 人力资源和社会保障部 及各市人力资源和社会保障部门管理；上海上限 37,302 元、社保基数下限 7,460 元、公积金基数下限 2,690 元适用至 2026 年 6 月。北京个人端费率本页未列示。最后核实 2026-09。
个人所得税代扣，以及外籍员工的不同之处
中国工资单的另一半。个税按累计预扣法代扣，所以员工看到的实际税负是在一年里逐月抬升的，并不是每月一个固定比例。
| 事项 | 中国的规定 |
|---|---|
| 代扣方式 | 工资薪金所得按累计预扣法逐月预扣，适用 3%–45% 的超额累进税率。每月扣缴额是按年初至当月累计所得算出的应纳税额，减去此前已扣缴的部分——累计收入每跨过一档，实际税负就往上走一级。 |
| 减除费用 | 累计计算中适用每年 60,000 元的减除费用，全年分摊。 |
| 工资薪金与劳务报酬 | 支付给真正独立服务提供方的，是劳务报酬而不是工资薪金，预扣方式不同：减除 20% 费用后，超过 4,000 元的部分按 20% 预扣；数额较小的，减除 800 元后余额按 20% 预扣，年终并入综合所得汇算清缴。如果你是这样付款的，请看 中国的 Contractor of Record。 |
| 外籍员工——原则 | 外籍员工的社会保险缴纳是强制的。这是有外籍员工的中国工资表上最常见的一个错误：默认拿的不是中国护照就不用缴。 |
| 外籍员工——免缴 | 养老和失业只有在适用双边社会保障（互免）协定并且已提交参保证明的情况下才能免缴，两个条件缺一不可。即便适用免缴，医疗、工伤和生育通常仍需继续缴纳。 |
| 外籍员工——住房公积金 | 外籍员工能否缴存住房公积金，各市规定不一。这又是一条说明"算法跟着城市走、而不是跟着国家走"的理由。 |
| 工作许可 | 只有直接雇佣本人、持有中国营业执照、且该岗位在其登记经营范围之内的法人主体，才能为外国人申办工作许可；劳务派遣不能用于为核心外籍岗位办理许可。A / B / C 类的打分标准，以及通知函、Z 签证、工作许可、工作类居留许可的先后次序，见 中国工作许可指南。 |
资料来源. 3%–45% 的累计预扣法、每年 60,000 元减除费用以及劳务报酬预扣规则，依据 国家税务总局 口径；外籍员工参保义务、双边社会保障协定与参保证明，依据 人力资源和社会保障部 口径；工作许可的申办主体按 Aniday 中国工作许可指南所载。最后核实 2026-09。
中国的薪酬周期怎么跑
三步。中国不一样的地方就在第一步：动手算之前，先得把每个人挂到一座城市上。
数据归集与城市参数
考勤、休假、加班、入离职、奖金、提成、报销，以及每位员工的参保城市、缴费基数和公积金比例选择。基数每年重设，一座城市定下的基数不会带到另一座城市。
逐城完成应发到实发
按该市现行费率、在该市自己的上下限之内计算企业端与个人端的五险一金；按累计预扣法以 3%–45% 税率、每年 60,000 元减除费用代扣个人所得税；发放前再核一遍每位外籍员工的协定适用情况。
发放、申报与留档
以人民币发放工资、出具工资单，在各市完成社保与住房公积金的月度申报和个人所得税扣缴申报，并留存资料，用于年度汇算清缴和市级基数调整。
有自己的外商独资企业，还是完全没有中国主体
这是每一位采购方真正想问的问题，所以这里不加修饰地写。薪酬外包和"无主体用工"是两件事，而在中国，这个区别来自法律，不是来自商务安排。
| 已有外商独资企业等中国主体 | 没有中国主体 | |
|---|---|---|
| 谁是用人单位 | 你的中国主体，直接签订劳动合同 | 持证的劳务派遣单位，由其用工并把人派到你这里 |
| Aniday 做什么 | 由 Aniday 的中国合作实体直接为你的主体做薪酬核算——计算、缴费、代扣、工资单以及以该主体名义完成的各市申报 | 薪酬在派遣安排内部运行，用人单位义务由派遣单位承担；Aniday 负责统筹周期并向你回报 |
| 人数限制 | 没有。人数、岗位、主体可登记的城市都不受限 | 被派遣劳动者数量不得超过用工总量的 10% |
| 允许用在什么岗位 | 主体登记经营范围之内的任何岗位 | 只能是临时性（存续不超过 6 个月）、辅助性（为主营业务提供服务的非主营岗位）、替代性（顶替因故无法工作的在册员工）三类岗位 |
| 其他法定约束 | 主体设立、登记经营范围和持续的工商税务申报由你自己承担 | 派遣单位须持有劳务派遣经营许可证，与被派遣劳动者订立的劳动合同期限不得少于 2 年。代表处完全不能直接用工，必须通过派遣或人力资源服务机构 |
| 能否为外籍员工办工作许可 | 可以，前提是岗位在登记经营范围之内 | 不可以——派遣不能用于为核心外籍岗位办理许可 |
| 老实说适合什么 | 核心、长期、成建制的业务；也正是薪酬外包最省事、最见效的场景 | 试点团队、支持职能，或在设立外商独资企业之前的过渡。业务一旦是核心且长期的，它就不是主体的替代方案 |
如果有服务商告诉你，不设主体、也不走派遣，就能把不限人数的中国员工挂到他们名下，那不是更好的产品，那是同一个产品被说错了。10% 的上限和临时性、辅助性、替代性这三条标准写在《劳务派遣暂行规定》里，谁来派遣都一样适用。
资料来源. 《劳务派遣暂行规定》经 人力资源和社会保障部 第 21 次部务会议审议通过，自 2013 年 3 月 1 日起施行——其中包含 10% 的用工比例上限、临时性／辅助性／替代性三类岗位标准及临时性岗位不超过 6 个月的限制、劳动合同期限不少于 2 年的要求，以及劳务派遣经营许可证的持证要求；代表处的用工限制同属该框架。最后核实 2026-09。
客户评价
Aniday 已服务 5,000+ 家企业。看看在规则逐城不同的市场里，这些团队为什么把薪酬交给我们。
中国薪酬外包常见问题
中国有没有全国统一的用工成本比例？
没有。五险一金的费率和缴费基数由各市确定，不是全国一个数。上海企业端 30.7%–34.4%，个人端 15.5%–17.5%；北京企业端 31.5%–40.2%。在三座城市发薪的公司，就是在跑三套不同的算法，而且基数每年重设。
在上海，工资之外企业还要多付多少？
养老 16%、含生育的医疗 9%、失业 0.5%、按行业核定的工伤 0.2%–1.9%，以及由企业选定比例的住房公积金 5%–7%，合计 30.7%–34.4%。至 2026 年 6 月，缴费基数上限为 37,302 元，社保基数下限为 7,460 元，公积金基数下限为 2,690 元。
中国工资的个人所得税是怎么代扣的？
工资薪金所得按累计预扣法逐月预扣，适用 3%–45% 的超额累进税率，并适用每年 60,000 元的减除费用。因为是累计计算，员工的实际税负会随着累计收入跨档而在一年之内逐步抬升，年终再做汇算清缴。
外籍员工必须参加社会保险吗？
必须——外籍员工同样属于强制参保范围。养老和失业只有在适用双边社会保障（互免）协定并且已提交参保证明时才能免缴。医疗、工伤和生育通常仍需继续缴纳，而外籍员工能否缴存住房公积金，各市规定不一。
没有中国主体，Aniday 能帮我们做薪酬吗？
只能通过持证机构走劳务派遣，并且要在它的限制之内：被派遣劳动者数量不得超过用工总量的 10%，岗位只能是临时性（不超过 6 个月）、辅助性或替代性。代表处则完全不能直接用工。如果你已经有外商独资企业，Aniday 的中国合作实体会直接为该主体做薪酬核算，上述限制都不适用。
