Tính lương tại Philippines gồm bốn khoản bắt buộc. SSS (Hệ thống An sinh Xã hội) chi trả hưu trí, mất khả năng lao động và tử tuất, tổng tỷ lệ khoảng 14%. PhilHealth là bảo hiểm y tế quốc gia, tổng 5%. Pag-IBIG (HDMF) là quỹ cho vay mua nhà, tổng 4%. Doanh nghiệp cũng phải khấu trừ thuế thu nhập theo biểu thuế lũy tiến của Luật TRAIN.
Biểu đóng SSS tại Philippines
SSS tính đóng theo khung lương. Từ năm 2024, tổng tỷ lệ đóng là 14% mức lương đóng (monthly salary credit): doanh nghiệp đóng khoảng 9,5%, người lao động đóng 4,5%. Mức lương đóng (MSC) tối thiểu là 4.000 PHP, tối đa là 30.000 PHP. Khoản đóng nộp hằng tháng trước ngày 10 tháng kế tiếp.
Chương trình Bồi thường cho Người lao động (EC) cộng thêm 10-30 PHP/tháng (do doanh nghiệp đóng) tùy khung MSC. EC chi trả tai nạn, bệnh tật và tử vong liên quan đến công việc. Tổng chi phí SSS + EC của doanh nghiệp dao động 390-2.880 PHP/tháng mỗi nhân viên.
Tỷ lệ đóng PhilHealth
Phí PhilHealth là 5% lương cơ bản hằng tháng, doanh nghiệp và người lao động mỗi bên đóng một nửa (2,5%). Mức sàn lương tháng là 10.000 PHP, mức trần là 100.000 PHP. Phí tối thiểu mỗi tháng: 500 PHP (mỗi bên 250 PHP). Phí tối đa mỗi tháng: 5.000 PHP (mỗi bên 2.500 PHP). Khoản đóng nộp trước ngày 10 tháng kế tiếp.
Tỷ lệ đóng Pag-IBIG
Khoản đóng Pag-IBIG (HDMF) tính trên thu nhập hằng tháng. Với nhân viên có thu nhập trên 1.500 PHP/tháng: người lao động đóng 2% và doanh nghiệp đóng 2% thu nhập tháng. Thu nhập tối đa làm căn cứ đóng là 5.000 PHP/tháng. Mức đóng tối đa mỗi tháng: 200 PHP (mỗi bên 100 PHP). Khoản đóng nộp trước ngày 10 tháng kế tiếp.
Thành viên Pag-IBIG được vay mua nhà với lãi suất thấp hơn thị trường (3-6%/năm). Nhân viên đã đóng đủ 24 tháng có thể vay đa mục đích. Phần doanh nghiệp đóng là chi phí bắt buộc, dù nhân viên có dùng quyền lợi Pag-IBIG hay không.
Khấu trừ thuế thu nhập tại Philippines vận hành thế nào?
Luật TRAIN (Đạo luật Cộng hòa số 10963) quy định thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2023. Thu nhập chịu thuế hằng năm từ 250.000 PHP trở xuống được miễn thuế. Trên ngưỡng này áp dụng biểu thuế lũy tiến. Doanh nghiệp khấu trừ thuế mỗi kỳ lương dựa trên thu nhập chịu thuế quy đổi theo năm.
Doanh nghiệp nộp Mẫu BIR 1601-C (Tờ khai nộp thuế hằng tháng) trước ngày 10 tháng kế tiếp. Quyết toán năm dùng Mẫu BIR 1604-C (Tờ khai thông tin năm). Mỗi nhân viên nhận Mẫu BIR 2316 (Chứng từ thu nhập) trước ngày 31 tháng 1. Dịch vụ thuê ngoài tính lương tại Philippines của Aniday (Aniday Outsourced Payroll Philippines) xử lý mọi hồ sơ BIR và cung cấp dịch vụ thuê ngoài tính lương tại Philippines (thuê ngoài tính lương tại Philippines) cho doanh nghiệp tuyển dụng tại đây.
Hạn kê khai tiền lương tại Philippines
Câu hỏi thường gặp
Tiền làm thêm giờ có phải đóng SSS và PhilHealth không?
Khoản đóng SSS tính theo mức lương đóng hằng tháng, chỉ gồm lương cơ bản. Tiền làm thêm giờ, tiền lương ngày lễ và phụ cấp ca đêm thường không tính vào căn cứ đóng SSS. PhilHealth tính trên lương cơ bản hằng tháng. Pag-IBIG tính trên thu nhập hằng tháng, có cả tiền làm thêm giờ. Thuế khấu trừ áp dụng trên toàn bộ thu nhập, kể cả tiền làm thêm giờ.
Chu kỳ trả lương tại Philippines ra sao?
Bộ luật Lao động yêu cầu trả lương với khoảng cách không quá 16 ngày. Thông lệ là trả hai lần mỗi tháng vào ngày 15 và ngày cuối tháng. Một số doanh nghiệp trả hai tuần một lần. Trả lương hằng tuần phổ biến trong ngành sản xuất và bán lẻ. Doanh nghiệp phải phát phiếu lương thể hiện đầy đủ các khoản thu nhập và khấu trừ.
Lương tối thiểu tại Philippines là bao nhiêu?
Lương tối thiểu khác nhau theo vùng. Tại NCR (Metro Manila): 610-645 PHP/ngày với lao động phi nông nghiệp (theo quyết định tiền lương năm 2024). CALABARZON: 480-533 PHP/ngày. Các vùng khác dao động 341-520 PHP/ngày. Hội đồng Ba bên về Tiền lương và Năng suất vùng ấn định lương tối thiểu theo từng vùng. Một số vùng có thể áp dụng phụ cấp sinh hoạt phí (COLA).
Phúc lợi de minimis có chịu thuế không?
Phúc lợi de minimis trong hạn mức BIR quy định được miễn thuế. Các hạn mức chính: trợ cấp gạo (2.000 PHP/tháng hoặc 50 kg gạo), phụ cấp đồng phục/quần áo (6.000 PHP/năm), trợ cấp y tế bằng tiền (10.000 PHP/năm), phụ cấp giặt ủi (300 PHP/tháng), phụ cấp ăn khi làm thêm giờ (25% lương tối thiểu cho mỗi bữa). Phần vượt hạn mức phải chịu thuế, nhưng 90.000 PHP đầu tiên của phần vượt được miễn theo quy định miễn thuế lương tháng 13/thưởng.
Doanh nghiệp quyết toán thuế cuối năm thế nào?
Doanh nghiệp quyết toán thuế cuối năm (annualization) vào tháng 12. Doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế cả năm, áp biểu thuế năm, so sánh tổng thuế phải nộp với tổng thuế đã khấu trừ trong năm, sau đó hoàn lại phần khấu trừ thừa hoặc thu thêm phần còn thiếu từ lương tháng 12 của nhân viên. Mẫu BIR 2316 ghi nhận kết quả tính toán cuối cùng.
