Tính lương tại Malaysia gồm bốn khoản bắt buộc. EPF (Quỹ Dự phòng Người lao động) là khoản lớn nhất, doanh nghiệp đóng 12-13%. SOCSO chi trả tai nạn lao động và mất khả năng lao động, khoảng 1,75%. EIS (Hệ thống Bảo hiểm Việc làm) thêm 0,2% phần doanh nghiệp đóng. PCB (Khấu trừ thuế hằng tháng) là cơ chế khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn. Mọi khoản đóng đều phải nộp trước ngày 15 tháng kế tiếp.
Tỷ lệ đóng EPF tại Malaysia
EPF bắt buộc với công dân Malaysia và thường trú nhân. Lao động nước ngoài không bắt buộc đóng EPF nhưng có thể đóng tự nguyện. Từ tháng 2/2024, tỷ lệ doanh nghiệp đóng EPF tăng từ 12% lên 13% với nhân viên có lương từ RM 5.000 trở xuống. EPF không có mức trần: áp dụng trên toàn bộ lương hằng tháng.
SOCSO chi trả những gì và tỷ lệ đóng ra sao?
SOCSO có hai chương trình. Chương trình Tai nạn lao động chi trả tai nạn liên quan đến công việc, bệnh nghề nghiệp và tử vong. Chương trình Mất khả năng lao động chi trả trường hợp mất khả năng lao động không liên quan đến công việc. Tổng phần doanh nghiệp đóng khoảng 1,75% lương đóng bảo hiểm, người lao động đóng 0,5%. SOCSO áp dụng cho mọi nhân viên có lương đến RM 6.000/tháng.
Nhân viên từ 60 tuổi trở lên chỉ đóng Chương trình Tai nạn lao động (không đóng mất khả năng lao động). Doanh nghiệp phải đăng ký SOCSO trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhân viên bắt đầu làm việc. Dịch vụ thuê ngoài tính lương tại Malaysia của Aniday (Aniday Outsourced Payroll Malaysia) xử lý toàn bộ việc tính và nộp SOCSO.
EIS là gì và vận hành thế nào?
EIS (Hệ thống Bảo hiểm Việc làm) ra đời năm 2018 theo Đạo luật Hệ thống Bảo hiểm Việc làm 2017. Doanh nghiệp và người lao động mỗi bên đóng 0,2% lương tháng (tổng 0,4%). Mức trần lương đóng bảo hiểm là RM 6.000/tháng. EIS hỗ trợ người lao động bị cắt giảm bằng trợ cấp tạm thời (tới 80% lương đóng bảo hiểm, tối đa 6 tháng), trợ cấp tìm việc và trợ cấp đào tạo.
EIS áp dụng cho mọi nhân viên dưới 60 tuổi có lương tháng từ RM 30 trở lên. Lao động nước ngoài và giúp việc gia đình được miễn. Doanh nghiệp có từ 1 nhân viên trở lên phải đăng ký EIS. Khoản đóng EIS nộp cùng SOCSO trước ngày 15 tháng kế tiếp.
Với doanh nghiệp tự xử lý nghĩa vụ tuân thủ tại Malaysia, phần mềm nhân sự cho Malaysia như Omni HR giúp tự động tính EIS, EPF, SOCSO và PCB, xử lý bảng lương và tạo file thanh toán đúng chuẩn trước hạn ngày 15.
PCB (Khấu trừ thuế hằng tháng) vận hành thế nào?
PCB là hệ thống PAYE (Pay As You Earn) của Malaysia để khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn. Doanh nghiệp tính số thuế khấu trừ hằng tháng theo bảng MTD của LHDN hoặc phương pháp Tính toán bằng máy tính. PCB nộp cho LHDN trước ngày 15 tháng kế tiếp bằng Mẫu CP39. Người không cư trú chịu thuế suất khấu trừ cố định 30% trên thu nhập từ tiền lương.
Các khoản giảm trừ cá nhân giúp giảm thu nhập chịu thuế: giảm trừ bản thân RM 9.000, giảm trừ vợ/chồng RM 4.000, giảm trừ con cái RM 2.000-8.000, đóng EPF (tối đa RM 4.000), bảo hiểm y tế (tối đa RM 3.000) và học phí. EOR tính PCB có áp dụng các khoản giảm trừ mà nhân viên kê khai. Aniday cung cấp dịch vụ thuê ngoài tính lương tại Malaysia (thuê ngoài tính lương tại Malaysia) cho doanh nghiệp tuyển dụng tại đây.
Hạn kê khai tiền lương
Câu hỏi thường gặp
HRDF có bắt buộc với mọi doanh nghiệp tại Malaysia không?
HRDF (Quỹ Phát triển Nguồn nhân lực) bắt buộc với doanh nghiệp có từ 10 nhân viên Malaysia trở lên trong các ngành được quy định (sản xuất, dịch vụ, khai khoáng...). Mức phí là 1% quỹ lương hằng tháng. Doanh nghiệp có 5-9 nhân viên có thể đăng ký tự nguyện. Quỹ HRDF dùng cho các chương trình đào tạo nhân viên. Không nộp sẽ bị phạt 15% số tiền còn nợ.
Lao động nước ngoài có đóng EPF không?
Lao động nước ngoài không bắt buộc đóng EPF. Có thể đóng tự nguyện nếu doanh nghiệp và người lao động cùng đồng ý. Nếu doanh nghiệp chọn đóng cho lao động nước ngoài, mức tối thiểu là RM 5/tháng (không phải mức chuẩn 12-13%). Người lao động nước ngoài tham gia tự nguyện sẽ đóng 11% lương.
EPF được xử lý thế nào khi chấm dứt hợp đồng?
Khoản đóng EPF dừng từ ngày làm việc cuối cùng. Doanh nghiệp phải nộp khoản đóng cuối cùng trước ngày 15 tháng kế tiếp. Người lao động được rút tiền EPF khi đủ 55 tuổi (Tài khoản 2 có thể rút sớm cho mục đích cụ thể: nhà ở, giáo dục, y tế). Khi rời Malaysia vĩnh viễn, lao động nước ngoài được rút phần EPF đã đóng tự nguyện.
Tiền làm thêm giờ tại Malaysia được tính thế nào?
Với nhân viên thuộc phạm vi Luật Việc làm (mọi nhân viên bất kể mức lương, kể từ lần sửa đổi năm 2022): làm thêm ngày thường: 1,5 lần lương giờ, ngày nghỉ: 2 lần, ngày lễ: 3 lần. Quy định làm thêm giờ áp dụng cho nhân viên có lương từ RM 4.000/tháng trở xuống. Nhân viên trên RM 4.000 vẫn thuộc phạm vi Luật Việc làm nhưng không áp dụng quy định làm thêm giờ tại Phần XII.
Chu kỳ trả lương tại Malaysia là gì?
Malaysia trả lương theo tháng. Luật Việc làm yêu cầu trả lương trong vòng 7 ngày sau ngày cuối cùng của kỳ lương. Phần lớn doanh nghiệp trả vào ngày làm việc cuối tháng hoặc ngày 25-28. Trả lương nửa tháng hoặc hằng tuần được phép, nhưng trả theo tháng là thông lệ.
