Tính lương tại Indonesia gồm ba thành phần bắt buộc. BPJS Ketenagakerjaan (An sinh xã hội việc làm) chi trả tai nạn lao động, tử tuất, tiết kiệm tuổi già và hưu trí, phần doanh nghiệp đóng khoảng 6,24-7,74%. BPJS Kesehatan (Bảo hiểm y tế quốc gia) thêm 4% phần doanh nghiệp đóng. PPh 21 là cơ chế khấu trừ thuế thu nhập với thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35%. Mọi khoản đóng phải nộp trước ngày 10-15 tháng kế tiếp.
Tỷ lệ đóng BPJS Ketenagakerjaan
Tỷ lệ JKK thay đổi theo mức rủi ro của ngành: Rất thấp (0,24%), Thấp (0,54%), Trung bình (0,89%), Cao (1,27%), Rất cao (1,74%). Phần lớn vị trí văn phòng thuộc nhóm “rất thấp” (0,24%). Sau 10 năm tham gia, người lao động được rút một phần JHT cho nhà ở, giáo dục hoặc chuẩn bị hưu trí. Được rút toàn bộ JHT khi đủ 56 tuổi, tử vong, mất khả năng lao động vĩnh viễn, hoặc nghỉ việc sau thời gian chờ 1 tháng.
Tỷ lệ đóng BPJS Kesehatan (Bảo hiểm y tế)
Phí BPJS Kesehatan: 5% lương tháng, doanh nghiệp đóng 4% và người lao động đóng 1%. Mức trần lương tính đóng là 12.000.000 IDR/tháng. Mức đóng tối đa mỗi tháng: 600.000 IDR (doanh nghiệp 480.000 IDR + người lao động 120.000 IDR). BPJS Kesehatan chi trả cho người lao động và tối đa 4 thành viên gia đình (vợ/chồng + 3 con). Thành viên gia đình bổ sung phải đóng thêm phí.
BPJS Kesehatan cung cấp bảo hiểm y tế toàn dân tại các bệnh viện, phòng khám tham gia chương trình, gồm khám ngoại trú, nằm viện, phẫu thuật, thuốc và thai sản. Doanh nghiệp thường mua thêm bảo hiểm sức khỏe tư nhân để nhân viên được khám tại bệnh viện tư và được phục vụ nhanh hơn. Bảo hiểm tư nhân tốn 300.000-1.500.000 IDR/nhân viên/tháng.
PPh 21 (khấu trừ thuế thu nhập) tại Indonesia vận hành thế nào?
PPh 21 là hệ thống khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn (PAYE) của Indonesia. Doanh nghiệp tính số thuế khấu trừ hằng tháng dựa trên thu nhập chịu thuế quy đổi theo năm sau giảm trừ. Từ tháng 1/2024, Tổng cục Thuế (DJP) áp dụng phương pháp Thuế suất hiệu dụng (TER) đơn giản hơn theo PMK 168/2023, thay cách tính hằng tháng phức tạp bằng ba nhóm thuế suất.
Mức thu nhập không chịu thuế (PTKP) năm 2024: Độc thân (TK/0) 54.000.000 IDR/năm, Đã kết hôn (K/0) 58.500.000 IDR/năm, mỗi người phụ thuộc cộng thêm 4.500.000 IDR (tối đa 3 người). Doanh nghiệp khấu trừ PPh 21 hằng tháng và nộp cho cơ quan thuế trước ngày 10 tháng kế tiếp. Quyết toán năm (SPT 1721) nộp trước ngày 31 tháng 3. Dịch vụ thuê ngoài tính lương tại Indonesia của Aniday (Aniday Outsourced Payroll Indonesia) xử lý toàn bộ việc tính và kê khai PPh 21.
Hạn kê khai tiền lương tại Indonesia
Những lưu ý khác khi tính lương tại Indonesia
Indonesia trả lương theo tháng. Luật Nhân lực yêu cầu trả lương đúng ngày đã thỏa thuận: phần lớn doanh nghiệp trả từ ngày 25 đến cuối tháng. Trả lương trễ quá ngày thứ 4, doanh nghiệp bắt buộc phải trả thêm tiền lãi: 5% lương cho ngày 4-8, sau đó cộng thêm 1% mỗi ngày, tối đa 50% tiền lương.
Bài viết liên quan
Mở rộng đội ngũ tại Indonesia
Aniday lo phần tuân thủ, tính lương và nhân sự để bạn tập trung tăng trưởng.
Tìm hiểu dịch vụ EOR tại IndonesiaCách tính làm thêm giờ: ngày thường (1,5 lần cho giờ đầu, 2 lần cho các giờ tiếp theo), ngày nghỉ/ngày lễ (2 lần cho 8 giờ đầu, 3 lần cho giờ thứ 9, 4 lần cho các giờ tiếp theo). Indonesia có hơn 15 ngày lễ mỗi năm. Làm thêm giờ tối đa 4 giờ/ngày và 18 giờ/tuần. Aniday cung cấp giải pháp thuê ngoài tính lương tại Indonesia (thuê ngoài tính lương tại Indonesia) cho doanh nghiệp tuyển dụng tại đây.
Bài viết liên quan
Sẵn sàng bắt đầu?
Câu hỏi thường gặp
Lao động nước ngoài có phải tham gia BPJS tại Indonesia không?
Có. Lao động nước ngoài có KITAS (từ 6 tháng trở lên) phải đăng ký BPJS Ketenagakerjaan (JKK, JKM, JHT: không gồm hưu trí JP) và BPJS Kesehatan. Tỷ lệ doanh nghiệp đóng giống như với lao động Indonesia. Lao động nước ngoài được rút JHT khi rời Indonesia vĩnh viễn.
Phương pháp TER khác cách tính PPh 21 cũ thế nào?
Phương pháp TER (Tarif Efektif Rata-rata) đơn giản hóa việc tính PPh 21 hằng tháng. Thay vì quy đổi thu nhập theo năm rồi áp thuế suất lũy tiến mỗi tháng, doanh nghiệp chỉ áp một thuế suất hiệu dụng duy nhất dựa trên tình trạng PTKP và thu nhập gộp hằng tháng của nhân viên. Thuế suất hiệu dụng do cơ quan thuế ấn định sẵn. Quyết toán năm vào tháng 12 vẫn dùng biểu thuế lũy tiến chuẩn.
PPh 21 cho phép những khoản giảm trừ nào?
Các khoản giảm trừ khỏi thu nhập gộp khi tính PPh 21: phần BPJS người lao động đóng (JHT 2%, JP 1%, BPJS-K 1%), chi phí nghề nghiệp (5% thu nhập gộp, tối đa 500.000 IDR/tháng) và khoản đóng hưu trí (tối đa 200.000 IDR/tháng). Sau đó trừ PTKP (thu nhập không chịu thuế) khỏi thu nhập ròng cả năm để ra thu nhập chịu thuế.
Indonesia có quyết toán thuế cuối năm không?
Có. Vào tháng 12, doanh nghiệp quyết toán PPh 21 cuối năm. Doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế thực tế cả năm theo biểu thuế lũy tiến, so sánh với tổng PPh 21 đã khấu trừ hằng tháng trong năm, sau đó hoàn phần khấu trừ thừa hoặc thu thêm phần còn thiếu. Mẫu 1721-A1 (chứng từ thuế năm) được cấp cho từng nhân viên để kê khai thuế cá nhân.
Indonesia trả lương bằng đồng tiền nào?
Theo Quy định Chính phủ 1/2012, lương phải trả bằng đồng Rupiah Indonesia (IDR). Hợp đồng lao động và tiền lương phải ghi bằng IDR. Hợp đồng lao động địa phương không được trả bằng ngoại tệ. Doanh nghiệp có thể tham chiếu mức lương bằng USD nhưng phải quy đổi và trả bằng IDR. Rủi ro tỷ giá do doanh nghiệp chịu.
