新加坡薪资发放涉及三项强制性雇主缴费。中央公积金（CPF）适用于新加坡公民和永久居民，合计缴费率最高达37%。技能发展税（SDL）适用于所有员工，为税前工资的0.25%。外劳税（FWL）适用于S准证和工作准证持有人，根据准证类型和行业不同，每月为300-950新元。
什么是CPF？它如何运作？
中央公积金（CPF）是新加坡的强制性社会保障储蓄计划。对于55岁及以下的员工，雇主按普通工资的17%缴纳，员工按20%缴纳。CPF储蓄分配至三个账户：用于住房和教育的普通账户（OA）、用于养老的特别账户（SA），以及用于住院医疗的保健储蓄账户（MA）。
CPF仅适用于新加坡公民和永久居民。外籍员工（EP、S准证、WP持有人）不缴纳CPF。永久居民在最初几年适用阶梯费率：第1年雇主4%/员工5%，第2年雇主9%/员工15%，第3年起适用全额费率。雇主可自愿从第1年起按全额费率为永久居民缴纳CPF。
按年龄划分的CPF缴费率是多少？
CPF费率在特定年龄节点逐级下调，在确保储蓄充足的同时降低了雇主雇用年长员工的成本。年龄以员工生日所在月份为准：新费率从生日次月起适用。雇主必须每月更新薪资系统，以适用正确的费率。
CPF工资上限是多少？
CPF缴费受两项上限限制。普通工资（OW）上限为每月6,800新元：普通工资中超过6,800新元的部分无需缴纳CPF。额外工资（AW）上限将每年需缴纳CPF的工资总额限定在102,000新元以内。AW上限计算公式：102,000新元减去当年需缴纳CPF的普通工资总额。
示例：员工每月普通工资为8,000新元，CPF仅按每月6,800新元计缴。该员工获得20,000新元年终奖金。当年需缴纳CPF的普通工资总额：6,800新元×12＝81,600新元。AW上限：102,000新元－81,600新元＝20,400新元。由于20,000新元的奖金低于20,400新元的AW上限，奖金全额需缴纳CPF。
什么是技能发展税（SDL）？
SDL是雇主须为每名员工缴纳的强制性税费，费率为员工每月税前薪酬的0.25%。每名员工每月最低缴纳2新元，最高缴纳11.25新元（以每月税前薪酬4,500新元封顶）。SDL适用于包括外籍员工在内的所有员工。
SDL用于资助由新加坡精深技能发展局（SkillsFuture Singapore）管理的技能发展基金。雇主可申请使用SDL资助的培训项目和补贴。SDL每月与CPF缴费一并通过同一申报流程缴纳。
什么是外劳税（FWL）？
每名S准证和工作准证持有人均需按月缴纳FWL。当雇主超出外籍员工基础配额时，适用第二级费率。EP持有人和ONE Pass持有人无需缴纳FWL。FWL须于次月14日前缴纳，与CPF和SDL一并申报。
新加坡薪资申报的截止日期有哪些？
Aniday的新加坡薪资外包解决方案（新加坡薪资外包）负责处理所有申报，确保按时合规。Aniday新加坡EOR（Aniday EOR Singapore）的EOR费用已包含薪资发放服务。
新加坡薪资发放中如何处理个人所得税？
新加坡对税务居民不实行PAYE（按薪代扣）制度。员工每年自行申报并缴纳个人所得税。雇主须在每年3月1日前通过IR8A提交员工收入信息。新加坡国内税务局（IRAS）根据IR8A数据核定税款，并向个人发出税单。
非居民员工（一个日历年内在新加坡工作少于183天）按15%的固定税率或累进税率中较高者纳税。对于离境的外籍员工，雇主须在员工离境前至少1个月提交IR21并代扣税款。未提交IR21的，雇主须对该员工的税款承担个人责任。
准备好开始了吗？
常见问题
新加坡雇主需要从工资中代扣个人所得税吗？
不需要。新加坡对居民员工不实行工资代扣税制度，员工自行申报和缴税。雇主仅需为离境的外籍员工代扣税款（IR21），并须在3月1日前向IRAS提交IR8A年度收入报告。这与大多数由雇主按月代扣的国家不同。
哪些工资需要缴纳CPF？
CPF适用于全部工资，包括基本工资、加班费、津贴、佣金、奖金以及实物福利（可折算为现金的）。以下项目无需缴纳CPF：报销款、实物支付、退休/裁员时发放的酬金，以及雇主缴纳的CPF。每月6,800新元的OW上限和每年102,000新元的AW上限限定了缴费基数。
月中入职或离职的员工如何计算CPF？
对于不满一个月的雇佣，CPF按当月实际所得工资计算。如果当月普通工资低于6,800新元，则全额缴纳CPF。OW上限不按不满整月的天数折算。示例：员工于15日入职，当月工资3,000新元，则3,000新元全额缴纳CPF。
新加坡雇主必须为员工购买医疗保险吗？
不必须。新加坡不强制雇主提供医疗保险。保健储蓄（CPF的一部分）为公民和永久居民提供基本住院保障。雇主通常会提供补充团体医疗保险作为福利（每名员工每月100-500新元）。对于工作准证持有人，雇主必须为每名员工购买每年保额至少15,000新元的医疗保险。
CPF逾期缴纳会受到什么处罚？
CPF逾期缴纳，首月按1.5%计息，此后按年息18%计息。公积金局可处以和解罚款。多次逾期或故意不缴可能被起诉：每项指控最高罚款5,000新元和/或监禁最长6个月。董事可能须承担个人责任。
