Penundaan Pajak pada tahun 2023: Apa itu?

Penangguhan pajak adalah strategi yang memungkinkan wajib pajak untuk menunda pembayaran pajak hingga waktu yang akan datang. Dengan menangguhkan pajak, wajib pajak dapat mengurangi kewajiban pajak saat ini dan berpotensi meningkatkan pendapatan setelah pajak di masa depan. Namun, penangguhan pajak bukanlah metode penghindaran pajak yang permanen, dan mungkin memiliki beberapa kelemahan tergantung pada situasi individu atau bisnis. Dalam artikel blog ini, kami akan menjelaskan apa itu penangguhan pajak, bagaimana cara kerjanya, apa saja strategi penangguhan pajak yang umum dilakukan, dan bagaimana menemukan peluang penangguhan pajak di tahun 2023.

Mengapa Menangguhkan Pajak?

Pajak adalah bagian dari kehidupan yang tak terelakkan, tetapi juga bisa menjadi beban yang signifikan bagi keuangan Anda. Baik Anda seorang individu maupun pemilik bisnis, Anda mungkin mencari cara untuk meminimalkan tagihan pajak dan memaksimalkan laba bersih Anda. Salah satu cara untuk mencapai tujuan ini adalah dengan menggunakan strategi penangguhan pajak.

Penangguhan pajak adalah proses penundaan pembayaran pajak atas penghasilan atau keuntungan tertentu hingga waktu yang akan datang, biasanya ketika wajib pajak berada dalam golongan pajak yang lebih rendah atau memiliki lebih banyak pengurangan atau kredit yang tersedia. Dengan menunda pajak, wajib pajak dapat mengambil manfaat dari nilai waktu uang, yang berarti bahwa satu dolar hari ini bernilai lebih dari satu dolar besok. Wajib pajak dapat menginvestasikan uang yang seharusnya digunakan untuk membayar pajak dan mendapatkan bunga, dividen, atau apresiasi modal. Wajib pajak juga dapat mengurangi penghasilan kena pajak saat ini dan menurunkan tarif pajak marjinal mereka, yang merupakan persentase pajak yang diterapkan pada dolar terakhir dari pendapatan.

Namun, penangguhan pajak bukanlah makan siang gratis. Ada beberapa trade-off dan risiko yang terlibat dalam penggunaan strategi ini. Pertama-tama, penangguhan pajak tidak menghilangkan pajak; itu hanya menundanya. Wajib pajak pada akhirnya harus membayar pajak atas penghasilan atau keuntungan yang ditangguhkan, ditambah akumulasi pendapatan, dengan tarif pajak mereka di masa depan. Bergantung pada jenis penghasilan atau keuntungan dan peraturan pajak pada saat realisasi, tarif pajak di masa depan bisa lebih tinggi atau lebih rendah dari tarif pajak saat ini. 

Kedua, penangguhan pajak dapat membatasi akses wajib pajak ke uang mereka sampai mereka memenuhi persyaratan tertentu atau membayar denda untuk penarikan lebih awal. Sebagai contoh, jika wajib pajak menunda pajak dengan berkontribusi pada rekening pensiun, mereka mungkin tidak dapat menarik uang mereka sampai mereka mencapai usia tertentu atau menghadapi penalti 10%. 

Ketiga, penundaan pajak dapat membuat wajib pajak terkena risiko legislatif, yaitu kemungkinan bahwa undang-undang pajak dapat berubah di masa depan dan mempengaruhi situasi pajak mereka secara tidak menguntungkan. Sebagai contoh, jika pemerintah memutuskan untuk menaikkan tarif pajak atau menghilangkan manfaat pajak tertentu di masa depan, wajib pajak mungkin akan membayar lebih banyak pajak daripada yang mereka harapkan.

Oleh karena itu, sebelum menggunakan strategi penangguhan pajak, penting untuk memahami bagaimana cara kerjanya, apa saja keuntungan dan kerugiannya, dan apa saja alternatifnya. Pada bagian berikut, kami akan membahas beberapa strategi penangguhan pajak yang umum digunakan oleh individu dan bisnis dan bagaimana melihat peluang penangguhan pajak di tahun 2023.

Memahami Penangguhan Pajak

Penangguhan pajak dapat diterapkan pada berbagai jenis penghasilan atau keuntungan, seperti penghasilan yang diperoleh, penghasilan pasif, keuntungan modal, dividen, bunga, dll. Bergantung pada sumber dan sifat penghasilan atau keuntungan, ada beberapa cara untuk menunda pajak atas penghasilan atau keuntungan tersebut. Beberapa di antaranya adalah:

Manfaat Penangguhan Pajak

Manfaat utama penangguhan pajak adalah mengurangi kewajiban pajak Anda saat ini dan meningkatkan pendapatan setelah pajak di masa depan. Dengan menangguhkan pajak, Anda dapat:

• Menghemat uang untuk pajak dengan membayar pajak dengan tarif yang lebih rendah di masa depan.
• Menginvestasikan uang yang Anda hemat untuk pajak dan mendapatkan lebih banyak penghasilan dari situ.
• Mengurangi penghasilan kena pajak dan menurunkan tarif pajak marjinal Anda.
• Manfaatkan kredit atau pengurangan pajak tertentu yang mungkin tidak tersedia di masa depan.

Sebagai contoh, misalkan Anda adalah seorang individu yang berpenghasilan $100.000 pada tahun 2023 dan berharap mendapatkan $80.000 pada tahun 2024. Anda termasuk dalam golongan pajak penghasilan federal 24% pada kedua tahun tersebut. Anda memiliki kesempatan untuk menunda $10.000 dari penghasilan Anda dari tahun 2023 hingga 2024 dengan berkontribusi pada IRA (rekening pensiun individu). Dengan demikian, Anda dapat menghemat pajak sebesar $2.400 pada tahun 2023 ($10.000 x 24%) dan membayar pajak sebesar $1.920 pada tahun 2024 ($10.000 x 19,2%), dengan asumsi tarif pajak marjinal Anda turun dari 24% menjadi 19,2% karena penghasilan Anda yang lebih rendah. Anda juga bisa menginvestasikan $2.400 yang Anda hemat dari pajak dan mendapatkan bunga sebesar $240 dengan tingkat suku bunga 10% per tahun. Oleh karena itu, dengan menangguhkan $10.000 dari penghasilan Anda dari tahun 2023 hingga 2024, Anda dapat meningkatkan penghasilan setelah pajak sebesar $720 ($2.400 - $1.920 + $240).

Perbedaan Antara Strategi Penangguhan Pajak untuk Perorangan dan Bisnis

Strategi penangguhan pajak dapat digunakan oleh individu dan bisnis, tetapi ada beberapa perbedaan dalam cara kerjanya dan apa implikasinya. Beberapa perbedaan tersebut adalah:

• Individu dapat menunda pajak atas penghasilan yang mereka peroleh dengan berkontribusi pada rekening pensiun, seperti IRA tradisional, 401(k), 403(b), dll. Bisnis dapat menunda pajak atas keuntungan mereka dengan menginvestasikannya kembali ke dalam bisnis atau dengan menggunakan metode penyusutan atau amortisasi yang menyebarkan biaya aset selama masa manfaatnya.
• Individu dapat menunda pajak atas pendapatan pasif mereka, seperti bunga, dividen, atau royalti, dengan berinvestasi di kendaraan yang ditangguhkan pajak atau bebas pajak, seperti anuitas, obligasi kota, atau zona peluang yang memenuhi syarat. Bisnis dapat menunda pajak atas pendapatan pasif mereka dengan menggunakan metode akuntansi akrual yang mengakui pendapatan saat diperoleh dan biaya saat dikeluarkan, bukan saat diterima atau dibayar.
• Individu dapat menunda pajak atas keuntungan modal mereka dengan menahan aset mereka selama lebih dari satu tahun dan membayar tarif pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah, atau dengan menggunakan strategi seperti pertukaran barang sejenis, penjualan angsuran, atau investasi zona peluang. Bisnis dapat menunda pajak atas keuntungan modal mereka dengan menggunakan strategi serupa atau dengan menginvestasikannya kembali dalam saham usaha kecil yang memenuhi syarat atau properti zona peluang yang memenuhi syarat.
• Individu dan bisnis dapat menangguhkan pajak atas rencana kompensasi yang ditangguhkan, seperti bonus, opsi saham, atau pensiun, dengan menerimanya di tahun berikutnya ketika mereka berada dalam golongan pajak yang lebih rendah atau memiliki lebih banyak pengurangan atau kredit yang tersedia.

Strategi Penangguhan Pajak yang Umum

Ada banyak strategi penangguhan pajak yang tersedia untuk perorangan dan bisnis, tetapi beberapa yang paling umum adalah:

Rekening Pensiun

Salah satu cara paling populer untuk menunda pajak atas penghasilan yang diperoleh adalah dengan berkontribusi pada rekening pensiun, seperti IRA tradisional, 401(k), 403(b), dll. Akun-akun ini memungkinkan Anda untuk mengurangi kontribusi Anda dari penghasilan kena pajak pada tahun Anda membuatnya dan membayar pajak atas penarikan Anda pada tahun Anda mengambilnya. 

Keuntungan dari strategi ini adalah Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak saat ini dan menurunkan tarif pajak marjinal Anda, serta menginvestasikan uang Anda dan membiarkannya tumbuh ditangguhkan sampai Anda pensiun. Kerugiannya adalah Anda mungkin harus membayar pajak dengan tarif yang lebih tinggi di masa depan jika penghasilan Anda meningkat atau tarif pajak berubah. Anda juga mungkin harus membayar penalti 10% jika Anda menarik uang Anda sebelum mencapai usia 59,5 tahun, kecuali jika Anda memenuhi pengecualian tertentu.

Penangguhan Keuntungan Modal

Cara umum lainnya untuk menunda pajak atas keuntungan modal adalah dengan menahan aset Anda selama lebih dari satu tahun dan membayar tarif pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah. Tarif pajak keuntungan modal jangka panjang saat ini adalah 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada tingkat pendapatan dan status pengajuan Anda.

Keuntungan dari strategi ini adalah Anda dapat membayar pajak lebih sedikit atas keuntungan modal Anda dibandingkan jika Anda menjualnya dalam waktu satu tahun dan membayar tarif pajak keuntungan modal jangka pendek, yang sama dengan tarif pajak penghasilan biasa. Kerugiannya adalah Anda mungkin harus membayar pajak dengan tarif yang lebih tinggi di masa depan jika tarif pajak keuntungan modal jangka panjang meningkat atau jika tingkat pendapatan Anda berubah.

Sebagai alternatif, Anda bisa menggunakan strategi lain untuk menunda pajak atas keuntungan modal, seperti:

• Pertukaran barang sejenis: Strategi ini memungkinkan Anda menukar satu properti dengan properti lain yang sejenis tanpa mengakui keuntungan atau kerugian. Misalnya, Anda dapat menukar satu properti sewaan dengan properti sewaan lainnya tanpa membayar pajak atas selisih nilainya. Namun, strategi ini hanya berlaku untuk real estat dan properti pribadi tertentu yang digunakan untuk tujuan bisnis atau investasi. Strategi ini tidak berlaku untuk saham, obligasi, atau sekuritas lainnya.
• Penjualan cicilan: Strategi ini memungkinkan Anda menjual aset dan menerima pembayaran dari waktu ke waktu, bukan secara sekaligus. Dengan demikian, Anda dapat menyebarkan keuntungan Anda selama beberapa tahun dan membayar pajak hanya pada bagian dari setiap pembayaran yang mewakili keuntungan Anda. Misalnya, jika Anda menjual properti seharga $100.000 dengan uang muka $20.000 dan cicilan tahunan sebesar $80.000 selama empat tahun, Anda dapat membayar pajak hanya sebesar $5.000 dari keuntungan setiap tahun ($20.000 x 25%). Namun, strategi ini dapat membuat Anda terekspos pada risiko gagal bayar oleh pembeli atau perubahan suku bunga.
• Investasi zona peluang: Strategi ini memungkinkan Anda menunda pajak atas keuntungan modal dengan menginvestasikannya dalam dana zona peluang yang memenuhi syarat dalam waktu 180 hari setelah menjual aset Anda. Dana ini diinvestasikan di komunitas berpenghasilan rendah yang ditunjuk yang menawarkan potensi pengembangan ekonomi. 

Dengan demikian, Anda dapat menunda pembayaran pajak atas keuntungan awal Anda hingga 31 Desember 2026 atau hingga Anda menjual investasi zona peluang Anda, mana saja yang lebih dulu. Anda juga dapat mengurangi keuntungan kena pajak sebesar 10% jika Anda memegang investasi Anda setidaknya selama lima tahun dan 5% lagi jika Anda memegangnya setidaknya selama tujuh tahun.

Selain itu, Anda dapat mengecualikan keuntungan tambahan dari investasi zona peluang Anda jika Anda memegangnya setidaknya selama 10 tahun. Namun, strategi ini membutuhkan komitmen jangka panjang dan mungkin melibatkan risiko dan ketidakpastian yang tinggi.

Rencana Kompensasi yang Ditangguhkan

Cara umum lainnya untuk menunda pajak atas penghasilan yang diperoleh adalah dengan berpartisipasi dalam rencana kompensasi yang ditangguhkan, seperti bonus, opsi saham, atau program pensiun. Rencana-rencana ini memungkinkan Anda untuk menerima kompensasi di tahun berikutnya ketika Anda berada dalam golongan pajak yang lebih rendah atau memiliki lebih banyak potongan atau kredit yang tersedia. 

Keuntungan dari strategi ini adalah Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak saat ini dan menurunkan tarif pajak marjinal Anda, serta menikmati potensi pertumbuhan kompensasi Anda dari waktu ke waktu. Kerugiannya adalah Anda mungkin harus membayar pajak dengan tarif yang lebih tinggi di masa depan jika penghasilan Anda meningkat atau tarif pajak berubah. Anda juga dapat kehilangan kompensasi Anda jika perusahaan Anda bangkrut atau gagal memenuhi rencana tersebut.

Obligasi Daerah

Cara umum lainnya untuk menunda pajak atas pendapatan bunga adalah dengan berinvestasi dalam obligasi pemerintah daerah, yang merupakan surat utang yang diterbitkan oleh pemerintah negara bagian atau daerah atau lembaga mereka. Pendapatan bunga dari obligasi ini umumnya dibebaskan dari pajak penghasilan federal dan mungkin juga dibebaskan dari pajak penghasilan negara bagian dan lokal, tergantung di mana Anda tinggal dan di mana obligasi tersebut diterbitkan. 

Keuntungan dari strategi ini adalah Anda dapat memperoleh pendapatan bebas pajak dan mendukung proyek-proyek publik yang bermanfaat bagi komunitas Anda. Kerugiannya adalah obligasi daerah mungkin memiliki suku bunga yang lebih rendah daripada obligasi lainnya dan mungkin tunduk pada risiko pasar, risiko kredit, atau risiko inflasi.

Zona Peluang yang Memenuhi Syarat

Cara umum lain untuk menunda pajak atas keuntungan modal atau pendapatan pasif adalah dengan berinvestasi di zona peluang yang memenuhi syarat, yang ditetapkan sebagai komunitas berpenghasilan rendah yang menawarkan potensi pengembangan ekonomi. 

Seperti yang disebutkan sebelumnya, strategi ini memungkinkan Anda menunda pajak atas keuntungan modal dengan menginvestasikannya dalam dana zona peluang yang memenuhi syarat dalam waktu 180 hari setelah menjual aset Anda. Anda juga dapat menunda pajak atas pendapatan pasif dengan berinvestasi dalam bisnis zona peluang yang memenuhi syarat yang memenuhi kriteria tertentu, seperti menghasilkan setidaknya 50% dari pendapatan kotor mereka dari kegiatan aktif di dalam zona tersebut. 

Keuntungan dari strategi ini adalah Anda dapat menunda pembayaran pajak atas keuntungan atau pendapatan awal Anda hingga 31 Desember 2026 atau hingga Anda menjual investasi zona peluang Anda, mana saja yang lebih dulu. Anda juga dapat mengurangi keuntungan atau pendapatan kena pajak sebesar 10% jika Anda memegang investasi Anda setidaknya selama lima tahun dan 5% lagi jika Anda memegangnya setidaknya selama tujuh tahun. Selain itu, Anda dapat mengecualikan keuntungan atau pendapatan tambahan dari investasi zona peluang Anda jika Anda memegangnya setidaknya selama 10 tahun. Kerugiannya adalah strategi ini membutuhkan komitmen jangka panjang dan mungkin melibatkan risiko dan ketidakpastian yang tinggi.

Melihat Peluang Penangguhan Pajak pada tahun 2023

Peluang penangguhan pajak dapat bervariasi tergantung pada situasi individu atau bisnis Anda, tingkat pendapatan Anda, golongan pajak Anda, tujuan Anda, dan undang-undang perpajakan yang berlaku. Oleh karena itu, penting untuk berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum menggunakan strategi penangguhan pajak apa pun. Namun, beberapa tips umum untuk menemukan peluang penangguhan pajak di tahun 2023 adalah:

• Tinjau sumber pendapatan dan keuntungan Anda dan identifikasi mana yang memenuhi syarat untuk penangguhan pajak.
• Bandingkan tarif pajak Anda saat ini dan yang diharapkan di masa depan dan tentukan apakah penangguhan pajak akan menguntungkan Anda dalam jangka panjang.
• Pertimbangkan kebutuhan likuiditas dan toleransi risiko Anda dan putuskan apakah Anda mampu mengunci uang Anda untuk jangka waktu tertentu atau mengeksposnya terhadap fluktuasi pasar.
• Teliti kendaraan yang ditangguhkan pajak atau bebas pajak yang tersedia dan pilih yang sesuai dengan tujuan dan preferensi Anda.
• Pantau perubahan undang-undang dan peraturan pajak dan sesuaikan strategi Anda.

Selalu Mengikuti Perkembangan Pajak

Penangguhan pajak adalah strategi yang memungkinkan wajib pajak untuk menunda pembayaran pajak atas penghasilan atau keuntungan tertentu hingga tanggal yang ditentukan kemudian. Dengan menangguhkan pajak, wajib pajak dapat mengurangi kewajiban pajak saat ini dan berpotensi meningkatkan pendapatan setelah pajak di masa depan. Namun, penangguhan pajak bukanlah metode penghindaran pajak yang permanen, dan mungkin memiliki beberapa kelemahan tergantung pada situasi individu atau bisnis. Oleh karena itu, sebelum menggunakan strategi penangguhan pajak, penting untuk memahami cara kerjanya, apa saja keuntungan dan kerugiannya, dan apa saja alternatifnya.

Dalam artikel blog ini, kami telah menjelaskan apa itu penangguhan pajak, bagaimana cara kerjanya, apa saja strategi penangguhan pajak yang umum dilakukan, dan bagaimana cara melihat peluang penangguhan pajak di tahun 2023. Kami di Aniday berharap informasi ini dapat membantu Anda membuat keputusan yang tepat mengenai perencanaan pajak dan mengoptimalkan situasi keuangan Anda. Dan untuk Solusi Perekrutan dan Penggajian di masa depan, termasuk konsultasi untuk strategi Penangguhan Pajak untuk karyawan baru, pilih Aniday sebagai pilihan nomor satu Anda.