Formulir 1099-NEC vs 1099-MISC: Penjelasan Perbedaan

08/01/2024 03.21 AM

Jika Anda seorang pemberi kerja atau pekerja lepas, Anda mungkin pernah mendengar tentang Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC. Ini adalah dua jenis formulir pajak yang digunakan untuk melaporkan pembayaran yang dilakukan kepada kontraktor independen dan bukan karyawan. Namun, apa saja perbedaan di antara kedua formulir ini dan bagaimana pengaruhnya terhadap kewajiban pajak Anda? 

Dalam artikel blog ini, kami akan menjelaskan persamaan dan perbedaan utama antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC, serta apa artinya bagi departemen SDM.

Gambaran Umum Formulir 1099-NEC dan 1099-MISC

Formulir 1099-NEC vs 1099-MISC: Penjelasan Perbedaan-001
Formulir 1099-NEC adalah formulir pajak baru yang diperkenalkan oleh IRS pada tahun 2020. Formulir ini merupakan singkatan dari Non-Employee Compensation, dan digunakan untuk melaporkan pembayaran sebesar $600 atau lebih yang dilakukan kepada individu yang bukan karyawan Anda, seperti pekerja lepas, konsultan, atau pekerja lepas. Formulir 1099-NEC menggantikan penggunaan Kotak 7 pada Formulir 1099-MISC untuk melaporkan kompensasi non-karyawan.

Formulir 1099-MISC adalah formulir pajak yang telah digunakan selama bertahun-tahun untuk melaporkan berbagai jenis pendapatan dan pembayaran yang dilakukan kepada individu yang bukan karyawan Anda, seperti sewa, royalti, hadiah, penghargaan, atau pembayaran medis. Formulir 1099-MISC masih digunakan untuk melaporkan jenis-jenis pendapatan dan pembayaran ini, kecuali untuk kompensasi non-karyawan, yang sekarang dilaporkan pada Formulir 1099-NEC.

Kesamaan Antara Formulir

Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC digunakan untuk melaporkan pembayaran yang dilakukan kepada individu yang bukan karyawan Anda. Artinya, Anda tidak memotong pajak apa pun dari pembayaran ini, dan penerima bertanggung jawab untuk membayar pajak penghasilan dan pajak wiraswasta mereka sendiri atas jumlah yang mereka terima. 

Kedua formulir tersebut juga memiliki tenggat waktu pelaporan yang sama, yaitu 31 Januari di tahun berikutnya. Misalnya, jika Anda membayar pekerja lepas sebesar $1.000 pada tahun 2021, Anda harus mengajukan Formulir 1099-NEC paling lambat tanggal 31 Januari 2022.

Perbedaan Utama antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC

Formulir 1099-NEC vs 1099-MISC: Penjelasan Perbedaan-002
Kriteria yang berbeda
Perbedaan utama antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC adalah jenis pembayaran atau pendapatan yang dilaporkan pada masing-masing formulir. Formulir 1099-NEC digunakan untuk melaporkan kompensasi non-karyawan, yang didefinisikan sebagai pembayaran apa pun yang dilakukan kepada individu yang bukan karyawan Anda untuk layanan yang dilakukan dalam proses perdagangan atau bisnis Anda. 

Ini termasuk pembayaran yang dilakukan kepada pekerja lepas, konsultan, pekerja lepas, atau kontraktor independen lainnya yang menyediakan layanan untuk bisnis Anda.

Formulir 1099-MISC digunakan untuk melaporkan jenis pendapatan dan pembayaran lain yang tidak terkait dengan layanan yang dilakukan dalam perdagangan atau bisnis Anda. Ini termasuk pembayaran yang dilakukan kepada individu untuk sewa, royalti, hadiah, penghargaan, pembayaran medis, hasil kapal penangkap ikan, hasil asuransi tanaman, atau pendapatan lain-lain.

Jenis Pembayaran dan Pendapatan
Perbedaan lain antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC adalah jumlah pembayaran atau pendapatan yang memicu persyaratan pengarsipan. 

Untuk Formulir 1099-NEC, Anda harus mengisi formulir tersebut jika Anda membayar $600 atau lebih kepada seseorang untuk kompensasi non-karyawan selama tahun tersebut. 

Untuk Formulir 1099-MISC, persyaratan pengarsipan bervariasi tergantung pada jenis pembayaran atau pendapatan. Misalnya, Anda harus mengajukan Formulir 1099-MISC jika Anda membayar $600 atau lebih kepada individu untuk sewa atau pembayaran medis, tetapi Anda harus mengajukan Formulir 1099-MISC jika Anda membayar $10 atau lebih kepada individu untuk royalti.

Persyaratan atau Pengecualian Pelaporan yang Unik
Perbedaan lain antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC adalah bahwa setiap formulir memiliki beberapa persyaratan pelaporan unik atau pengecualian yang hanya berlaku untuk jenis pembayaran atau pendapatan tertentu. 

Misalnya, untuk Formulir 1099-NEC, Anda tidak perlu mengisi formulir tersebut jika Anda membayar kompensasi non-karyawan kepada perusahaan (kecuali pengacara), organisasi bebas pajak, lembaga pemerintah, atau orang asing yang tidak dikenai pajak AS. 

Untuk Formulir 1099-MISC, Anda tidak perlu mengisi formulir tersebut jika Anda membayar sewa atau royalti kepada agen real estat atau pialang yang bertindak sebagai perantara antara Anda dan penerima.

Perubahan dalam Pedoman IRS
Perbedaan lain antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC adalah bahwa setiap formulir mencerminkan beberapa perubahan dalam pedoman IRS yang mulai berlaku pada tahun 2020.

Misalnya, untuk Formulir 1099-NEC, Anda harus melaporkan pajak penghasilan federal yang dipotong dari pembayaran kompensasi non-karyawan di Kotak 4. Hal ini karena beberapa negara bagian mewajibkan pemotongan pajak dari pembayaran kompensasi non-karyawan dalam keadaan tertentu. 

Untuk Formulir 1099-MISC, Anda harus melaporkan setiap penjualan langsung produk konsumen sebesar $5.000 atau lebih di Kotak 9. Hal ini karena IRS ingin melacak pendapatan individu yang menjual produk secara langsung kepada konsumen, seperti melalui platform online atau pemasaran jaringan.

Implikasi untuk Departemen SDM

Formulir 1099-NEC vs 1099-MISC: Penjelasan Perbedaan-003
Perbedaan antara Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC memiliki beberapa implikasi bagi departemen SDM yang perlu mematuhi persyaratan pelaporan pajak. 

Berikut ini beberapa tips untuk membantu Anda mempersiapkan dan mengajukan formulir-formulir ini dengan benar dan tepat waktu:

  • Tinjau catatan Anda dan identifikasi individu yang menerima pembayaran dari bisnis Anda pada tahun 2021. Tentukan apakah mereka karyawan atau bukan karyawan dan apakah mereka menerima kompensasi non-karyawan atau jenis pendapatan atau pembayaran lainnya.
  • Dapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan alamat yang benar dari setiap penerima. Anda dapat menggunakan Formulir W-9 untuk meminta informasi ini dari penerima. Anda juga harus memverifikasi NPWP setiap penerima menggunakan Program Pencocokan NPWP IRS.
  • Siapkan dan ajukan Formulir 1099-NEC untuk setiap individu yang menerima $600 atau lebih dalam bentuk kompensasi non-karyawan dari bisnis Anda pada tahun 2021. 
  • Siapkan dan ajukan Formulir 1099-MISC untuk setiap individu yang menerima jenis pendapatan atau pembayaran lain dari bisnis Anda pada tahun 2021 yang memenuhi ambang batas pengajuan.
  • Simpan salinan semua formulir dan catatan setidaknya selama empat tahun. Anda mungkin perlu memberikannya kepada IRS atau penerima jika ada pertanyaan atau perselisihan.

Pastikan Pelaporan yang Akurat untuk Menghindari Denda IRS


Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC adalah dua formulir pajak penting yang harus Anda ajukan jika Anda membayar individu yang bukan karyawan Anda pada tahun kalender sebelumnya. 

Dengan memahami persamaan dan perbedaan antara kedua formulir ini, Anda dapat memastikan bahwa Anda melaporkan pembayaran dengan benar dan menghindari penalti atau audit dari IRS. 

Jika Anda memiliki pertanyaan atau membutuhkan bantuan untuk mengisi formulir-formulir ini, silakan hubungi kami hari ini. Aniday siap membantu Anda dengan semua kebutuhan pajak Anda.

Referensi 

https://www.efile4biz.com/get-clear-on-the-difference-between-the-1099-misc-and-1099-nec#:~:text=The%20IRS%20introduced%20the%201099,certain%20types%20of%20tax%20reporting.

Posting terkait